上市公司财务管理制度 50句菁华

1、2A、B、C岗位层级分别为八个级差（A1、A2、……A8），D、E岗位层级分为六个级差。具体薪级见：附件《职级薪级表》。

2、因员工个人原因给公司造成损失应赔偿的，可以在本人月薪总额2%范围内扣缴。

3、3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。

4、7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

5、盈利预算；

6、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

7、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

8、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

9、其他相关工作。

10、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

11、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

14、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

15、基层员工：公司各部门一般管理职位和业务部门业务员。

16、初级员工：操作工、见习工等。

17、业务部门：包括市场营销部的员工。

18、岗位工资：根据员工岗位工作性质、职责、技能、工作难度及行为对公司的影响程度和价值而支付的工资。

19、岗位基本工资的确定。薪酬层级系数×薪酬基本单元值=本岗位薪酬标准(具体系数K值见附表)

20、特殊人才津贴分为三档，一档为1000元/月以下，二档为1000-4000元/月，三档为4000元/月以上。津贴每月据实发放。

21、需值班的特殊部门按实际考勤(每天1人并规定值班时间)计算，值班工资标准按本人月基本工资计算。计算公式:日值班工资=日基本工资/8小时日值班时间

22、守法及现实的原则：在国家相关法律、法规相关规定的基础上，结合公司自身实际情况制订本制度;

23、市场竞争力导向原则：强调薪酬竞争力，有效吸引高素质人才。达到通用人才薪酬水*在本地区有竞争力，骨干人才薪酬水*在全国同行业有竞争力;

24、在发工资前请假10天或请假超过30天，且在发工资时仍未上岗。工资暂停发放，到岗后一并发放，社会保险在当月或上个月工资中连续扣除。

25、同一职等调到最高职级时，薪酬无法再调。

26、员工1年内实际出勤不满半年的，不计当年工龄，不计发当年工龄工资;

27、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

28、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的'原则。

29、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。

30、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

31、收入管理制度；

32、各项资金管理制度。

33、个人劳务报酬；

34、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

35、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

36、1总则

37、2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。

38、3总经理财务管理职责

39、4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；

40、9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。

41、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；

42、严格按合同办事；

43、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。

44、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

45、2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

46、5.3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

47、5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

48、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

49、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

50、2本管理制度由公司财务部负责解释。

上市公司财务管理制度 50句菁华扩展阅读

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展1）

——公司财务管理制度 150句菁华

1、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、补充说明

5、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

6、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

7、按照各工程预算进行工程成本的控制;

8、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

9、房屋及其他建筑物;

10、房屋及建筑物35年;

11、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

12、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

13、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

14、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

15、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

16、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

17、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

18、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

19、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

20、其它依据相关会计制度及法规执行。

21、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

22、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

23、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。

24、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用;

25、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

26、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清所有材料、资金往来帐,防止串户,不要影响要款,如耽误要款,每次罚300元。注意保管好原始帐本。

27、财务会计要重点抓好要款,随时掌握正确的经济收入情况,材料费支出、应收工程款数据,及时的按合同规定回收工程款,确保公司正常运转。

28、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱,资金金额控制在一定范围内,不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内,管理人员控制在500元内,一年中不得超过三次,特殊情况由总经理批准。如借款超支造成集体损失,由审批人赔偿。

29、成本考核会计,每月必须及时做好低成本考核,数据要正确,数据不正确罚100元,不按要求弄虚作假者罚款200元。

30、干部职工领药品,一律记帐到户,医药费包使用,每天按0.5元计算。工伤人员去医院治疗,除住院外,医院配药的处方一律带回工地并由公司医生给予配药。

31、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

32、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。

33、负责公司材料库、办公用品库的管理。

34、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

35、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

36、负责装订、管理会计档案。

37、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

38、完成领导交付的其它工作。

39、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

40、其他临时借款；如业务费、招待费用、周转金等，审批程序同第1条。

41、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原载始发票的情况，需由对方出具收款证明。

42、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚；

43、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

44、不坐支现金、不准用“白条”入帐

45、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

46、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。

47、具体领导公司的财务会计工作。

48、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

49、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

50、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。

51、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

52、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。

53、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报公司领导及有关部门。

54、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

55、凡借现金5W元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

56、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

57、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

58、2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

59、4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

60、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

61、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。

62、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

63、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

64、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

65、1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及*颁布的其他有关制度，编制财务报表。

66、1本规定由董事会负责修改和补充。

67、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

68、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

69、2现金管理

70、2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

71、2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

72、3银行存款管理

73、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

74、4应收帐款及预付帐款的管理

75、5.2存货的计价、按实际成本计价。

76、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

77、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

78、4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

79、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

80、支票管理：

81、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。

82、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

83、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。

84、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

85、新品开发项目费用：

86、每年的董事会费用开支情况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。

87、差异分析及控制报告；

88、各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。

89、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

90、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

91、各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

92、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

93、公司差旅费开支制度

94、要有过硬的专业技术水*

95、试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其委托人负连带责任。

96、手机费

97、促销费

98、费用报销程序

99、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

100、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

101、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

102、工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

103、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。

104、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

105、1.银行存款付款控制流程

106、3.费用报销管理流程

107、认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备。

108、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。

109、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

110、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。

111、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

112、2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和*衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

113、2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

114、目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

115、内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

116、公司内部条件发生重大变化;

117、5.3预算调整的方式

118、6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

119、严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

120、公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。

121、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

122、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

123、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

124、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。

125、根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对工作，正确编制银行存款余额调节表。

126、票证库存数与报表、台帐相符，造成损失的，负责赔偿。

127、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

128、物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

129、收据填写要求：

130、各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

131、对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

132、每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。

133、统一设置以下会计科目：

134、会计报表

135、小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算执行情况报表。

136、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

137、会计档案灭失追究保管会计责任。

138、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

139、不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额

140、丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、*机关报告

141、不代开、虚开增值税专用发票

142、向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。

143、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。

144、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；

145、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；

146、各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；

147、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。

148、旬报

149、资产负债表、损益表、报表分析

150、各类内部报表：每月10日前上报。

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展2）

——上市公司财务管理制度 100句菁华

1、4经济：在考虑集团公司承受能力大小、利润和合理积累的情况下，合理制定薪酬，使员工与企业能够利益共享。

2、2.1审查人力资源部提出的薪酬调整策略及其他各种货币形式的激励手段（如年终奖、专项奖等）。

3、2个别调整：主要指薪酬级别的调整，分为定期调整与不定期调整。

4、3各岗位员工薪酬调整由薪酬管理委员会审批，审批通过的调整方案和各项薪酬发放方案由人力资源部执行。

5、3各类假别薪酬支付标准

6、奖金。

7、兼职薪点

8、直接生产、经营、技术服务人员因工作需要，经有薪资支付权的领导批准加班加点，可以依照其加班加点时间计发加班薪资。

9、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

10、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

11、1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

12、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

13、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

14、5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。

15、负责管理公司的日常财务工作。

16、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

17、负责公司材料库、办公用品库的管理。

18、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

19、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

20、负责装订、管理会计档案。

21、承办公司领导交办的其他工作。

22、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

23、高层员工：公司副总经理职位起。

24、初级员工：操作工、见习工等。

25、业务部门：包括市场营销部的员工。

26、正确处理好企业与员工之间的物质利益关系，调动员工积极性、创造性，推动员工自觉遵守劳动纪律、提高劳动生产率，依据岗位责任，在对员工能力及业绩进行考评的基础上，给予必要的薪酬。

27、月薪制：享受月薪制的员工由所在部门领导确定并报行政人事部审核，总经理审批。

28、试用期员工无奖金和补贴（试用期内派往异地项目部工作的除外）。

29、补贴：作为公司给与员工的福利，基本上公司正式员工均享受。我司的补贴具体是：午餐补贴、通讯补贴。

30、公司根据不同的职务性质，分别制定管理、技术、销售三类薪酬系列。

31、各岗位员工薪酬调整由薪酬管理委员会审批，审批通过的调整方案和各项薪酬发放方案由办公室执行。调整后的薪酬生效日以办公室部的人事调令为准。

32、下列各款项须直接从薪酬中扣除：

33、集团公司员工；

34、调薪的间隔时间达十二个月或二十四个月的。调薪是指调级，包括转正定级、职位异动上调一级以上薪资，按本制度规定上调薪级的，调标又调级的，但不包括调标不调级的。

35、个人所得税计税额=应发款项-未足月扣款-考勤扣款-社保费；

36、个人所得税，按计税额和相关税率计算。

37、应扣款项=未足月扣款+考勤扣款+社保费+个人所得税+住宿费+其他扣款；

38、超额利润提成奖：在年终后离职的，按公司当年的计奖办法计发；在年中离职的不计发。

39、司龄工资实行累进计算，累计10年后不再增加。

40、年度累计请假1个月的员工，不享受效益奖金。

41、总监工资

42、公司薪酬调整根据职等职级和《岗位异动管理办法》，结合考核结果确定。

43、原则上薪酬每年只调整1次，根据员工个人能力和工作业绩进行确定。

44、试用期员工转正：经部门、经理考核合格后，有员工本人填写《转正审批表》，逐级报批后，由行政部通知财务部开始调整薪资的时间，调整后的薪资标准。

45、奖金的核定程序。

46、各类假期依据公司请假管理办法，决定工资的扣除;

47、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

48、做好公司纳税申报和税收策划工作；

49、所有收支由公司出纳负责。

50、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

51、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

52、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

53、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

54、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

55、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

56、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

57、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

58、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

59、收入管理制度；

60、各种劳保、福利费用；

61、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

62、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

63、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

64、1总则

65、2董事会财务管理职责

66、2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。

67、4财务部门工作职责

68、4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。

69、4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

70、6.1现金的管理

71、6.3银行贷款及融资的管理

72、6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；

73、7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

74、8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

75、8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

76、9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

77、11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

78、11.4.3提取法定公益金百分之五；

79、12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

80、13财务电算化管理

81、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

82、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

83、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

84、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

85、5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

86、5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

87、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

88、5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

89、5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

90、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

91、5本公司固定资产残值率5%。

92、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

93、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

94、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

95、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午６：００为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

96、3公司所有购进货物，原则上２００元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

97、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

98、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

99、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

100、附则

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展3）

——公司财务管理制度 50句菁华

1、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

2、其他设备。

3、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

6、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

7、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款,都得一笔不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。

8、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

9、按规定正确结转承前页、过此页金额;正确结清月计、累计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚；

11、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

12、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。

13、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

14、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

15、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

16、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

17、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

18、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

19、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

20、5.2.6因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.2.7办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

21、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

22、3固定资产的计价

23、４成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

24、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

25、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

26、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。

27、担保

28、公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

29、为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。

30、业务招待费

31、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

32、报公司财务主管人员审批。

33、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

34、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

35、2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

36、3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

37、财产的购置与调拨

38、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

39、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

40、每月底要进行盘点，要求财务室、办公室和食堂人员参与，清点存货，汇总开支与收入，食堂帐要求收支*衡。造成损失的由当事人负责赔偿。

41、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

42、收据填写要求：

43、主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。

44、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；

45、将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

46、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；

47、发票项目为一批的需附发票清单；

48、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。

49、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

50、旬报

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展4）

——村级财务管理制度 100句菁华

1、取消村会计组织，每村设一名报账员，村集体经济组织发生收、支单据，由报账员每月末将原始凭证报送乡农经站，由农经站记账员登记帐簿进行会计业务核算。

2、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。

3、村集体经济组织固定资产实行购建前审计审批制度，村集体经济组织固定资产按照购建的金额报农村审计站审计同意后方可购建。

4、加强电算化管理，严格执行相关制度。

5、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等，必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。

6、组级项目建设资金是全额村民自筹的建设，村级原则上可以不进行管理，但要引导组级自主实施，自我管理。

7、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

8、严禁在村级财务中发放党员会议工资、会议补贴、会议礼品。

9、严禁未经村支两委监管实施的项目，将财务资金、上级拨款支付给各片各组及任何个人。

10、严禁未经程序处理处置闲置集体资。

11、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

12、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

13、卖方应保证对出卖车辆享有所有权或处置权，且该车符合国家有关规定，能够依法办理过户、转籍手续。

14、会计核算（包括科目设立）按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算计划，加强财务管理，如实、准确、及时地反映经济活动情况。

15、财务开支坚持开源节流、勤俭节约的原则，一切收支由分管财经领导一支笔审批，审批权限为500元以下，超过限额的由班子会议审定。重大项目开支，由村“两委”干部会议集体讨论通过，向支部大会或村民代表会议公布。所有开支凭证都要注明开支原因，并有经手人、证明人、审批人“三印齐”，如违反审批权限及程序的，财务人员有权拒付款限。

16、严格执行现金借支手续。任何人不准以集体名义代为私人或其他单位担保贷款；集体资金任何人不得借支挪用。因公出差借支，须按规定手续报批，经审批人批准方可支借，借支人应在限期内返纳清结。否则，审批人要承担责任追讨。集体大宗生产性或非生产性、公益事业性资金投入，须进行可行性分析，有计划预算，按工程进度比例付款，付款时须履行审批手续。

17、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。

18、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

19、库存现金实行限额制，不得超过1000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由出纳员负责。

20、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

21、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

22、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

23、村集体要定期召开理财工作会（每月一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支（生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在20xx元以上的），村干部和理财小组研究通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。

24、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

25、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

26、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。

27、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。

28、村集体支取代管资金必须先由村主要干部审批，镇有关领导逐级审核，再到镇农经站支取，支取小1000元以内，由镇农经站站长审核，支取1000-5000元资金由镇*主管领导审核，5000元以上由镇主要领导审核。

29、村党支部*和村委会主任是村级财务管理的直接责任人，离任时要接受离任审计。

30、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

31、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

32、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

33、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

34、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

35、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水*。

36、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情况，并进行财务分析。

37、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情况进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

38、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

39、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。

40、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿责任。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）禁止另设小金库和账外账。

41、加强资金账号管理，各村（场）原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其它单位和个人过账。如需特殊情况需为其它单位和个人过账，需收取一定管理费（按资金额的2%收取）

42、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情况，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。

43、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。

44、村集体的固定资产的承包或租赁，应经村集体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。

45、各村（场）的财务按季上墙公布。村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。

46、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。

47、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

48、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号。

49、加强值班,24小时专人值守,及时处置的同时迅速上报;

50、及时办理车辆所需各种手续;

51、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。

52、财务公开由乡财政所按照要求，提供资料，经民主理财小组审核签字后在村固定公开栏中进行张榜公布，并上报一份给乡财政所存档。

53、村报账员每季至少到乡财政所报账一次。

54、村财务收支票据，经村民主理财小组审核签字后，报乡财政所审核。

55、村级财务收支要严把审批关，每张票据必须有经手人或领、付款人签字，必须有村支部*、村委会主任签字盖章，必须有理财小组负责人签字盖章，同时还要有包村干干部部签字。如有招待费、车费等特殊开支，除上述审签手续外，还需有镇纪委及镇主要领导审批。

56、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未按照有关规定办结移交会计资料的；

57、村民委员会公章由文书保管（*、主任不得管理村公章）。公章的使用必须慎重，一旦出现不良后果由文书本人自负。

58、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议，同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。

59、完成领导交办的其他工作事项，严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

60、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

61、农经站代理村会计账（村账乡代管）必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目，按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算，编制会计报表，按会计年度及时结旧账、建新账。

62、村级财务实行乡（镇）农经站会计代理后，严格执行账、款分管制度。出纳员负责管理现金，办理现金收付业务，并进行现金序时核算。记账员负责建账、记账、算账、结账、定期核对账目，并依法履行会计监督职责。

63、村（场）财务实行村主任（场长）负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村（场长）主任一支笔限额审批*核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。

64、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村*核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村*核准；单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

65、干部（包括退休）的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付；军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。

66、要严格控制非生产性开支，尽量减少不必要支出，把现限的资金用改善村容、村貌等新农村建设上。

67、加强民主理财，要健全和建立民主理财制度，保证农民群众对集体经济组织财务的知情权、参与权、决策权和监督权。

68、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

69、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给方便，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人所有。

70、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

71、对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。

72、经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

73、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村团体经济组织的所有收支情景，村下属公司的收支情景。各村必须配备一名报账员，村报账员理解镇经管站的工作管理和业务指导。

74、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，理解村民监督。

75、村团体的固定资产的承包或租赁，应经村团体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止团体资产流失。

76、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情景。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求到达95%以上。

77、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

78、财务活动实行计划管理，做到年初有预算，年终有决算。年初在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则。

79、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度和村主任联签制度。村1000元以下日常经费支出由村主任审批；1000元至5000元的经费支出，由村两委联席会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审签；1万元以上的经费使用和支出必须在村两委联席会议讨论研究基础上，提交村民（代表）会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审批；村财务负责人的费用支出由村主任审批。

80、差旅费实行一程一报，按规定及时报销。如无急事包乘出租车的费用不得报销。

81、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人承担责任，造成集体资金损失的，由审批人或付款人负责赔偿。

82、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核，符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后，报“中心”审核入账。

83、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。禁止使用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领证向“中心”购领。

84、村委会要加强债权债务的管理，要采取切实可行的措施积极催收债权，并努力减少债务。

85、村干部报酬包含基本工资、浮动工资和年终责任制考核奖金，实行总量扎口、标准核定、百分制考核浮动的办法，由镇*核定总量，各村按照内部岗位责任制严格考核结算分配到人。

86、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配，不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者，一经查实发现，在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体，并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。

87、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

88、严禁动用财政转移支付资金、一事一议资金及其他村有资金购买礼品、纪念品、趣味性物品以及其他由个人使用的物品，一经发现查实，支付款项由村主要负责人、相关责任人、经办人全额承担。

89、每月发生的一切收支业务，必须在当月25日前由村经管员编制报账清单报片长签字认可后报农经服务中心备案，作为入帐的依据，否则不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上500元以下的罚款。

90、未成立安全生产领导机构和义务消防队的,发生火灾等其他事故,村未积极组织救援,未能消灭初期火灾的；

91、做好宣传培训记录；

92、做好燃气用气安全知识的教育普及；

93、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患；

94、整治学校周边环境商铺摊点,确保依法经营；

95、对本村的食品生产、经营户进行安全检查；

96、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字，召开理财小组会议讨论通过，总支*审核，报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

97、未按照规定管理现金和集体资产的;

98、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员(会计)到镇村账会计处报账。(1)开支200元以内的由村主要负责人审批(报账时有经办人、证明人和村主要负责人签字);(2)开支200元—1000元的由村支两委集体研究讨论经镇驻村干部及片长审核后审批(报账时有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签);(3)1000元以上的大额开支由村理财小组审核并在原始票据加盖理财小组章后，经镇驻村干部及片长审核后，由村主任和村支书会签报账(报账发票有村理财小组章，有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签)。

99、村集体召开的干部工作会议，一律不得报销会议费。各村需要召开村民代表会议，实行误工补贴，每人每天30元。造册列支时，必须注明会议时间、内容、与会人员名单，不得多列参会人员或多列会期，不得擅自提高误工补贴标准。

100、不准用公款购买摩托车、移动电话、电脑等交通、通讯工具。

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展5）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。

2、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

3、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

4、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。

5、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

6、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。

7、依据总公司任务或者月季预算。

8、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。

9、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。

10、定单按月分类单独归档、备查。

11、国内在途意义。

12、在途商品确认。

13、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。

14、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。

15、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。

16、汇总分公司在途时间一览表。

17、操作流程。

18、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。

19、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

20、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

21、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。

22、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。

23、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。

24、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。

25、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

26、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。

27、加强库房安全工作。

28、健全物资管理制度，不断提高业务管理水*。

29、借用管理规定。

30、日常在库商品管理：贯彻以防为主、防治结合原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。

31、现代化收、发货。

32、结存数必须保证与实物数量相符。

33、以预防为主、防消结合方针，加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责，建立安全制度，有落实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录，对不安全隐患随时改进。

34、交接对象。

35、票据录入流程(程序中详细说明)。

36、核对差异业务流程(程序中详细说明)。

37、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

38、关于商品编码更改操作使用说明。

39、在接收财务成本无误后结转时，请确定计算机系统日期为**日，如不是，请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时，系统日期一定恢复为当日日期。

40、办理手续。

41、新增固定资产计价与核算。

42、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。

43、办公用品、礼品入库业务流程。

44、按构成分类。

45、按购买对象划分

46、直运商品销售。

47、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。

48、销售商务与销售业务部门确认分货原则。

49、销售商务根据审批后清单，数控开出销售小票。

50、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖货付讫章和人名章后方可发货。

51、原则。

52、销售收入按月归集、结转。

53、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定，经营单位在一个财政年度内不再变动。

54、内销、内购流程。

55、各部门销售业务人员收到票据，必须符合《票据法》规定

56、坏账审批与处理。

57、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。

58、护照签证费。

59、专门用途备用金。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、发票专用章由收款员专人管理和使用。

62、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。

63、汇率：一般情况下，按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。

64、持卡管理。

65、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。

66、货物保管费：内部分配数、其它。

67、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

68、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。

69、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

70、各部门及员工各项福利费支付，必须经人事部门审批，方可到财务部办理付款手续。

71、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。

72、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。

73、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。

74、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。

75、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

76、发生退货业务，销售员办理退货入库手续后，必须提供对方税务主管部门开出退货证明，才能给对方开红发票。

77、如果开出发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换新发票。

78、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。

79、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取，用于公司职工的集体福利设施支出。

80、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。

81、任务内责任利润：按实现责任利润全额年未一次上缴，每年四月十日前交齐。

82、主要经营指标完成情况概况。

83、比较财务状况。

84、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

85、付现

86、银收

87、银付

88、熟悉公司各类财务管理制度。

89、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

90、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

91、房租、仓租

92、返利

93、费用报账

94、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

95、审核付款及报账

96、修理费

97、固定资产清理

98、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

99、年末组织固定资产盘点工作。

100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展6）

——企业财务管理制度 60句菁华

1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

2、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

3、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

4、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；

5、完成公司领导交办的其它工作。

6、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

7、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

8、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；

9、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；

10、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

11、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

12、遵守公司资金集中管理规定，按收支两条线原则执行；

13、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

14、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会计记账凭证；

15、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

16、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程

17、办公费及差旅费;

18、承诺服务项目，应将服务内容、服务形式、服务责任及收费标准等向社会公众披露。

19、信息披露的时间和格式，应遵循和结合本单位的具体情况，在具体行为发生的前后的2日内进行披露。

20、经业务主管单位审查同意并经登记管理机关核准后予以披露。

21、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;

22、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;

23、大专及以上学历,工程造价或装修等相关专业;

24、熟悉广东省工程定额及预算软件;

25、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力,并能够承受高强度的工作压力。

26、报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

27、经济业务完成后，发生退回或退出；

28、适用范围：

29、1总则

30、3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

31、4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。

32、4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

33、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

34、4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；

35、5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。

36、6资金的管理

37、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

38、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

39、6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；

40、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

41、6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；

42、7结算账款的管理

43、7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

44、11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

45、12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

46、13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

47、提高财务人员的素质

48、引言

49、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

50、2完善内部审计监管体制

51、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

52、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；

53、积极配合银行做好对账、报账工作；

54、所有收支由公司出纳负责。

55、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

56、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

57、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

58、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

59、差旅费报销标准：

60、伙食补助费：

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展7）

——最新行政事业单位财务管理制度 40句菁华

1、管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支，这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。

2、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理使用资金。

3、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。

4、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。

5、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分离，出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

6、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。

7、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

8、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

9、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

10、应收帐款的管理：

11、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

12、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

13、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

14、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

15、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

16、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

17、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

18、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

19、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

20、承办公司领导交办的其他工作。

21、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

22、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

23、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

24、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

25、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

26、负责管理公司的日常财务工作。

27、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

28、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

29、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

30、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

31、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

32、所有现金收支由公司出纳负责。

33、库存现金超过3000元时必须存入银行。

34、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

35、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

36、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

37、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

38、员工本市交通费用报销制度

39、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；

40、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。

上市公司财务管理制度 50句菁华（扩展8）

——街道办财务管理制度 40句菁华

1、机关各部门及个人因工作需要的办公用品、用具应向党政办请领，任何人不得擅自购置;各社区、机关各部门购买较大批用品或大件固定资产均须按年度计划通过*采购，先打报告经财政所审核后报街道主任审批，再按*采购程序办理购买手续，购买后确认使用人、保管人由财政所统一建帐核算。对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续，任何人不能私自处理，人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。报废的固定资产要及时上报或上缴到财政所进行消帐处理，对于遗失的固定资产将由保管人或使用人按原价进行赔偿。

2、差旅费报销：外出学习、培训等报销差旅费必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

3、对于超过3000元的大额款项支付按规定采取转帐处理。

4、报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，凭证大小写金额要相符。

5、对于所开品名为“办公用品”、“食品”、 “酒”等之类的汇总发票，必须附有所购物品清单，注明各种物品的单价、数量、金额并加盖开出单位公章。单项采购在5千元以上或批量在2万元以上的购物需进行*采购。

6、部门报帐审批程序及规定：

7、根据天心区街道国库集中支付制度改革的相关要求，街道各部门每年9月份详细编制本部门下一年度经费预算，预算做为下年度经费使用依据。各部门根据年度预算批复每月底向财政所报送下月经费指标申请单，由财政所汇总上报区财政下达指标，未报用款计划部门的不予报账。

8、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

9、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。

10、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---控制---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。

11、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

12、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

13、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

14、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

15、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

16、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

17、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

18、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

19、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

20、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。

21、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

22、各类固定资产折旧年限为：

23、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

24、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

25、公司主要的会计报表有如下几种：

26、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

27、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

28、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

29、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

30、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经*批准，任何人不得借支公款。

31、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

32、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

33、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

34、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

35、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经理审定。

36、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

37、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

38、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

39、会计档案必须按月装订成册，妥善保管、不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。

40、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。