日期:2022-12-02 00:00:00
1、填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。
2、出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。
3、任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。
4、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
5、财产库管;
6、收入、应收账款组;
7、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;
8、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。
9、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
10、负责公司签订合同的保管工作。
11、负责编制公司财务分析工作。
12、督促本单位各会计完成本职工作。
13、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。
14、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。
15、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
16、负责掌管公司财务保险柜。
17、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相关账务处理。
18、及时核算每周、每月的原材料成本率,如发现指标波动幅度较大,上报财务负责人。
19、每月核对一次各实体往来款余额,并保证于次月20日前核对完毕。
20、每月与客户对账一次,以免遗留问题。
21、每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时准确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供依据。
22、及时完成上级交办的其他工作。
23、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。
24、不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。
25、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
26、负责餐厅的信息传递工作。
27、负责本岗位的卫生清理工作。
28、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
29、利润表(年、季、月);
30、现金流量表(年度);
31、股东权益增减变动表(年度);
32、违返上述工作制度,落实责任视情节轻重给予50—500元罚款,没收肇事物件,造成损失的给予赔偿,情节严重的给予辞退或追究法律责任。
33、账务结转暂遵循集团公司财务制度。
34、旅差费按学校财务规定执行。
35、餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。
36、严格执行*《现金管理暂行条例》。
37、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。
38、填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。
39、出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。
40、开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。
41、报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。
42、会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。
43、会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。
44、库管分为原材料库管和财产库管;
45、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
46、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
47、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
48、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
49、遵守"现金收、支两条线"的原则,严禁私自坐支、挪用。
50、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的`管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
餐饮财务管理制度 50句菁华扩展阅读
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展1)
——关于财务管理制度 50句菁华
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
3、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
4、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
5、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。
6、3本规定在公司内部暂时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进行更改、补充和完善。
7、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制,公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。
8、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
9、经营预算;
10、1公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制,以加强对业务活动的财务监督。
11、6公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。
12、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
13、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
14、7公司根据《公司法》,以及公司发展战略实施对外投资,并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序,对外投资必须经董事会审议通过。
15、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法,由公司总经理审批通过后,颁发施行。
16、4本规定自颁布之日起开始执行。
17、负责公司材料库、办公用品库的管理。
18、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
19、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
20、为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。
21、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐。
22、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
23、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
24、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
25、现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
26、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收支,做到账实相符;
27、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。
28、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
29、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》,列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准,事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
30、编制和执行财务预算、财务收支计划,提前预警资金需用状况,确保资金的有效供应。
31、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
32、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
33、遇报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。
34、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;
35、如发生支票遗失现象,应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。
36、工程款审批程序
37、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
38、中心人员按时值日,打扫卫生,缺1次扣2分。
39、组织纪律考核:指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。说明:2—3项考核占总考核分数的30%
40、软性指标:其他部门和供应商满意度
41、对外取得原始凭证丢失,应向原单位取得证明,并经单位负责人签字认可方可报销;如因特殊原因,无法取得原单位证明,则需本单位共同出差人写出书面证明,并经单位负责人签字认可,方可报销。如无人能证明,则不能入账报销违者扣5分。
42、记账凭证不按期装订成册,及时归档的扣5分。
43、年度终了,不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。
44、报表字迹潦草,纸面不整洁每个扣1分。
45、报表装订不整齐,报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
46、报表数据与账面数不符,而未作附注说明的扣5分。
47、出纳人员不每天清点现金,造成盈亏的,追究出纳员等额之罚款。
48、保管不当出现库存现金失窃或丢失,由责任人负责赔偿。
49、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
50、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展2)
——财务管理制度 50句菁华
1、负责装订、管理会计档案;
2、法律法规规定可用现金支付的其他开支。
3、所有业务款项支付必须依照合同执行,没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付,并查明核实。
4、金融资产后续计量
5、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销;
6、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证。;
7、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。
8、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。
9、3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据,或收回的普通发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开票申请单附后),要做到字迹清楚,项目齐全,计算准确;由对方的具体经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字确认后,送公司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
10、1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则,尽可能降低库存风险。
11、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理,并且退回经办人,坚持"收支两条线"的原则。
12、3与库管员共同验收分公司物料入库,并填制入库凭证。
13、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。
14、树立经济核算准则,运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料,定时进行经济活动剖析,判别和评价公司的生产运营效果和财政状况,为公司领导决议方案供给依据。
15、产业的置办与调拨
16、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。
17、负责会计监交工作。
18、办公费。核报各种办公用品时,必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多,无法在发票中写明,可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置,符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取,不允许自行购置。
19、成本资金管理制度;
20、组织门店财务日常工作,指导和监督出纳、收银员的工作。
21、完成领导交办的其他各项工作。
22、核对当日销售票据日报,保证账款相符,并将票据装订成册。
23、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;
24、准确把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款;
25、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。
26、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
27、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
28、应收帐款的管理:
29、各类票据要有专人保管,建立登记簿,进行登记管理。保管和使用过程中,不得遗失,谁遗失谁负责。
30、村干部因工作需要预借资金时,须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算,不得借故拖欠占用。
31、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的,应由谁批准谁收回,收不回的由审批人偿还。
32、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名,并报镇经管站审核后方可公开。
33、负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。
34、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。
35、公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任何人不得随意改变。
36、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。
37、在提取法定盈余公积金、公益金之前,不得向投资者分配利润;
38、对库存物资的笑盘盈、盘亏,仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者(含1000元),由所在单位账务部审核,报经理审批后处理;1000以上至5000元的(含5000元)须呈报会计师审批后处理;5000元以上的由*经审批后处理。
39、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据,写明事由、金额、经办人;
40、综合业务部负责团购、接待、洽谈,并及时建立团购客户档案;
41、一次性提货的团购,顾客在收银台全额交款,多次分批提货的团购,在财务室全额交款。
42、团购需要制作提货卡的,综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡,在背面加盖综合业务部章,经办人章。财务部收款后,在正面加盖财务章、出纳员章,核对清点后交给顾客。
43、按照权责发生制正确确认收入,合理划分区间费用并明确其归属期间。
44、学校供应商货款结算的预审工作。
45、做好员工膳食收费系统的日常工作。
46、本部各项收款,经手人必须在收到款项的次日,足额向财务室交帐,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
47、财务印鉴:财务章(xxxx城市建设投资有限公司财务专用章)、法人章(李国华)
48、密码器:xx银行密码支付器
49、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”,“资金支付预算表”,待公司董事长批准后按批准额执行。
50、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展3)
——项目财务管理制度 50句菁华
1、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;
2、2建设项目资金的筹措和管理
3、与公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额50%的处罚,并通报批评;
4、严禁签发远期支票、空头支票;
5、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
6、内部质量损失:指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。
7、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计,于当月28日前报财务价格部。
8、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订;
9、3.7扣回工程预付款有以下两种方法,公司可选择使用。
10、3.8施工合同中约定材料预付款的,依照合同规定预付比例,按以下程序审核支付:
11、质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析,共同判定并进行责任分解,按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论,主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行,向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。
12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后,资产财务部核准后付款。
13、车间操作者擅自将不合格品进行装配,发生一次,对责任者罚款200元;发生二次,罚款500元,并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的,发现一次罚款500元,并予以降职或免职处理。
14、3.9材料预付款的扣回办法:该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的,由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划,报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的,应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。
15、成品未经检验合格就交付放行的,发生一次对责任者罚款500元,并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。
16、本规定未尽事宜,届时由质量管理委员会主任解释。
17、本规定经董事长批准后执行。
18、3.11.1承包人按合同规定的计量办法,按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量,向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。
19、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书,签注审核意见后按照工程概预算(结算)审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。
20、3.12支付工程进度款:
21、3.13.3子公司工程部复核工程量。
22、出租车车票,视具体情况报销。
23、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字;
24、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造册。
25、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。
26、3.14竣工结算付款额的确定:
27、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的,严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
28、为严格控制现金使用量,超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊情况下,使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付。
29、各部门应在每月月底,将下月的用款计划送交财务部门,支票领用人凭借有效的'用款计划填写支票领用单,经领导审批后领用,并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部,否则财务部将通知银行,作废该份支票,由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担。
30、出纳开具支票,应填写收款人栏目。
31、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。
32、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用,要单独报销。
33、所有休假、请假出公差者,均需填报《请假条》交行办存档,作为发放工资福利的依据;差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。
34、《工程计价领款书》应每月开一次,手续完善后交财务列帐,做好每月成本核算工作。
35、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查,如果有证据表明基建项目已经发生了减值,应由基建管理部牵头会同相关部门,提出减值依据并测定减值金额,由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准,资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备:
36、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由项目经理评定。
37、6建设项目工程保险管理
38、业主奖金的分配办法:业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。
39、7建设项目竣工决算管理
40、7.4建设项目(工程)竣工决算报告的编制依据主要包括:可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。
41、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书;
42、办公用品,只能由行办(或指定的专门人员)定点采购,每月结帐报销一次,并附采购清单,说明结帐时的折扣情况。
43、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核(审计)报告。
44、7.7.2建设项目竣工决算备案表(一式三份);
45、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。
46、临时用工劳务报酬支出
47、经公司批准的其他项目支出
48、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效,自**年7月8日起实行。
49、职责
50、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规,严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程(设备)监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展4)
——财务管理制度及流程 100句菁华
1、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表:反映各分公司内销、外销以及外销中代理,行业、零售分布情况。
2、集团公司对外统一筹资,由集团公司财务部提交计划方案,办理相关手续。各经营公司确因经营需要,并且在当地具备筹资条件和能力,可向集团公司财务部提出申请,经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后,方可办理短期流动资金借款。
3、计息方法:按月计息,即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
4、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划,销售业务部门经理确定当期资金需要量,于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
5、为有利资金计划管理,销售业务部门贷款超过100万元/次以上时,上次还款与下次借款期间不得少于15天,100万元/次以下时,上次还款与下次借款期间不得少于一周。
6、各分公司资金筹措,应在集团公司总裁办批准资金规模下,以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司,由分公司自行筹措借款,集团公司可以给予担保。
7、依据总公司任务或者月季预算。
8、分公司采购商务员确认采购订单生效后,应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
9、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
10、定单按月分类单独归档、备查。
11、国内在途意义。
12、在途商品确认。
13、核对依据:以销售方发票号作为核对依据,依据每张发票发票号、商品编号,同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
14、损失调账:货物在运输过程中,因丢失、损坏而产生差异情况,在途岗与销售业务部门协商后,进行账面调整。
15、代运商品:索赔、赠品、配件、样机等货物。
16、汇总分公司在途时间一览表。
17、操作流程。
18、集团公司外购入存货,其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
19、凡是按估价成本入账,在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
20、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
21、供应商销货清单即本公司进货清单,需要有发票专用章和财务专用章,填写不含税价。
22、各公司对外采购付款,坚持货到付款原则。
23、各经营公司对外预付账款无论金额大小,均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单,经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
24、物流经理:分管并协调部门内外整体工作,如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
25、库存物控:库存及库房管理,如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
26、规范存货管理操作规程,达到有效地、统一地管理模式。
27、加强库房安全工作。
28、健全物资管理制度,不断提高业务管理水*。
29、借用管理规定。
30、日常在库商品管理:贯彻以防为主、防治结合原则,加强对商品经常性检查,根据情况采取有效措施。
31、现代化收、发货。
32、结存数必须保证与实物数量相符。
33、以预防为主、防消结合方针,加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责,建立安全制度,有落实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查,做好记录,对不安全隐患随时改进。
34、交接对象。
35、票据录入流程(程序中详细说明)。
36、核对差异业务流程(程序中详细说明)。
37、目的:商品编码是存货管理现代化必要乎段,管理目的在于适应与满足电算化管理需要,提高工作效率,满足各种信息快捷和准确性传递,保证商品流通信息准确性,便于分类统计、核算、计价准确,同时对集团内物流环节加以合理控制,为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。
38、关于商品编码更改操作使用说明。
39、在接收财务成本无误后结转时,请确定计算机系统日期为**日,如不是,请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时,系统日期一定恢复为当日日期。
40、办理手续。
41、新增固定资产计价与核算。
42、折旧方法:固定资产实行分类折旧,采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。
43、办公用品、礼品入库业务流程。
44、按构成分类。
45、按购买对象划分
46、直运商品销售。
47、由客户向销售商务发出请购订单,销售商务接受销售订单。
48、销售商务与销售业务部门确认分货原则。
49、销售商务根据审批后清单,数控开出销售小票。
50、储运商务员发货前审核内容,符合规定,储运商务员加盖货付讫章和人名章后方可发货。
51、原则。
52、销售收入按月归集、结转。
53、内部结算价格确定:根据不同事项可选择不同方法确定,经营单位在一个财政年度内不再变动。
54、内销、内购流程。
55、各部门销售业务人员收到票据,必须符合《票据法》规定
56、坏账审批与处理。
57、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。
58、护照签证费。
59、专门用途备用金。
60、借款现金票据(不包括差旅费)报销,必须在票据注明日期30天之内报账。
61、发票专用章由收款员专人管理和使用。
62、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证,经审核无误后登记日记账,做到日清月结。
63、汇率:一般情况下,按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算,遇有国家重大汇率调整,由财务部予以随时公布、执行。
64、持卡管理。
65、各经营公司审批权限分级:部门级签字权限,总经理签字权限,总经理室会同签字权限。
66、货物保管费:内部分配数、其它。
67、风险准备金:坏账准备金,削价准备金。按*规定比例计提两金,而不是公司内部管理加提两金。
68、员工住院费在5000元/次以上借款,必须经医务室、人力资源部签字审批后,才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小,均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。
69、各经营公司要创造条件建立员工食堂,每日按人均6元标准逐月拨付经费,在福利费中列支,福利费不足部分列入管理费用,年末做纳税调整。
70、各部门及员工各项福利费支付,必须经人事部门审批,方可到财务部办理付款手续。
71、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档,本公司适用情况。
72、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。
73、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章,使用其他颜色或使用其他印章,一概无效。无论专用发票是什么版本,财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。
74、货款、运费付给谁,由谁开发票,不能通过第三者代办这些事项,否则不允许抵扣进项税。
75、根据国税局精神,收到增值税发票,必须在票面开出日期两个月内报销,否则无论何种原因,均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。
76、发生退货业务,销售员办理退货入库手续后,必须提供对方税务主管部门开出退货证明,才能给对方开红发票。
77、如果开出发票内容有不妥之处,必须把原发票及其抵扣联一起退回,才能给对方换新发票。
78、开票人应按发票顺序号顺序使用,对未使用发票、已开出存根应妥善保管。
79、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取,用于公司职工的集体福利设施支出。
80、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后,有剩余,余额按有关规定归入任意盈余公积金,用于弥补亏损或者转增资本金。
81、任务内责任利润:按实现责任利润全额年未一次上缴,每年四月十日前交齐。
82、主要经营指标完成情况概况。
83、比较财务状况。
84、预付账款、其他应收款等存在的问题,分公司借款量。
85、付现
86、银收
87、银付
88、熟悉公司各类财务管理制度。
89、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
90、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
91、房租、仓租
92、返利
93、费用报账
94、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
95、审核付款及报账
96、修理费
97、固定资产清理
98、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请注意超支或有超支迹象。
99、年末组织固定资产盘点工作。
100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展5)
——工程施工企业财务管理制度 50句菁华
1、原始凭证审核严格按有关制度要求办理,拒付会计凭证要有详细文字记录,并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分,最高扣分20分;考核主管会计。
2、E级(极差级)59分以下
3、报销凭证中只能用发票联报销,不能用其他联代替违者扣2分。
4、不按规定时间对账(每月对账时间不能超过次月5日),对账后不及时调账(包括单位与银行之间,单位与单位之间)扣5分。
5、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。
6、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
7、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。
8、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
9、严禁非财务人员操作电脑。
10、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
11、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。
12、配合公司内部审计。
13、能独立发挥其作用;
14、10万元以上由公司董事会决定。
15、职工工资、津贴;
16、各种劳保、福利费用;
17、出差人员差旅费用;
18、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
19、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
20、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
21、从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
22、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
23、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
24、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
25、银行印鉴必须分人保管。
26、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
27、其它依据相关会计制度及法规执行。
28、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
29、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
31、工程决算程序。
32、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;
33、凡因工作需要领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;
34、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;
35、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
36、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
39、4财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
40、盈利预算;
41、2公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。
42、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无限责任的投资。
43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
44、3已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
45、1本规定由董事会负责修改和补充。
46、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
47、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。
48、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
49、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
50、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展6)
——财务档案管理制度 50句菁华
1、、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿,二类凭证,三类报表,四类文字资料及其他;
2、、会计凭证装订后的注意事项:
3、、在账本的封面上填写好账目的种类,编好卷号,会计主管人员和装订人(经办人)签章;
4、、会计档案室的要求:应选择在干燥防水的地方,并远离易燃品堆放地,周围应备有防火器材;室内应经常保持清洁卫生,以防虫蛀、防鼠咬;保持通风透光,并有适当的空间、通道和查阅的地方,并防止潮湿;
5、各科室包干经费以职能与职数为依据计算,主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费,必须经会计核算中心进部里账户,为厉行节约,部里预留20%,其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的,须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目,根据实际工作需要,报部务会研究审定列入项目开支范围。
6、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批,大额支出须报部长同意或部务会研究决定,其中,凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究;各科室办公用品的购置,须先报办公室备案,经分管财务副部长同意后,由办公室统一购买;经费列支需按预算科目和拨款项目进行,严禁挪作他用;每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况;采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报;因公出差必须先报告,再办理出差借款手续,并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
7、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
9、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理,并登记相应的帐簿。
10、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
11、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
12、1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账,做到手续齐备,数字准确,账目清楚。
13、2协助财务经理编制财务报表,分析公司成本、费用和利润情况,挖掘增收节支潜力,及时提出合理化建议。
14、4负责固定资产及公司其他资产的账务管理,并定期协同有关部门清点资产。
15、8完成总经理或财务经理交付的其他工作。
16、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
17、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
18、结算起点以下的零星支出,结算起点定为1000元;
19、总经理批准的其他开支。
20、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
21、及时核算和上缴各种税金。
22、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
23、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。
24、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
25、经费开支范围:
26、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
27、各控股公司财务部长(财务负责人)在上级财务部门和所在公司领导下工作。其具体职如下:
28、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责,充分发挥会计监督职能,赋予各级财务部长(财务负责人)如下职权:
29、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职、互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
30、出现下列情况之一的,账务人员应予解聘”
31、公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任何人不得随意改变。
32、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限,并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
33、员工的工资标准和奖励方法,应由总会计师提出方案后,报总经理审定。
34、税后利润的分配按章程的规定执行。
35、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公积金后,是否提取任意公积金由股东大会决定。
36、各下属公司、企业必须加强对发票的管理,安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开xx,违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金,情节严重的追究法律责任。
37、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改和挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责画双红线并盖章进行更正。
38、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
39、3记账凭证;记账凭证是对经济业务按其性质加以归类,确定会计分录,并据以登记会计账薄的凭证。
40、2.1.2会计核算档案严格按照《会计档案管理办法》所规定的定期收集、整理归档,做到资料完整、安全保密、入档及时、存入有序。
41、2.1.3部门及各下属公司编制和上报的预算资料、财务分析报告以及各下属公
42、2.2财务档案的保管
43、2.2.3对财务档案的保管实施统一管理,财务部设置兼职档案管理员岗位,负责已立卷登记的财务档案的保管工作。
44、行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。
45、财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况;集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查;内部审计财务档案管理情况作为审计重点,确保财务档案的科学管理。
46、财务人员调离和离职必须办理移交手续。
47、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。
48、银行对账单:大类编号为j。
49、工作报告:大类编号为p。
50、各种帐簿的记录必须月月核对,做到帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。按月结帐前必须将本月内发生经济业务全部记入帐簿。对各种会计凭证和会计帐簿的具体格式,必须按上级主管部门的要求处理。
餐饮财务管理制度 50句菁华(扩展7)
——三重一大财务管理制度 40句菁华
1、本部各项收款,经手人必须在收到款项的次日,足额向财务室交帐,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清月结,保证现金的安全。现金遇有短款,财务人员应及时查明原因,报告总经理,并要追究责任人的责任。
3、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
4、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
5、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对,并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
6、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
7、学校支出包括:
8、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准,并报校长室审批。
9、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产,包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
10、学校财务处应配合装备服务中心,结合学校具体状况,制定存货、固定资产管理制度。
11、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度,维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出,财务处有权拒绝,同时报告领导处理。
12、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等),并进行有效的经济核算。
13、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。
14、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和*门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。
15、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任及时催缴学费。
16、参与经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
17、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料;
18、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询;
19、协助财务主任作好学校的财务经营建议;
20、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
21、严格执行*关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。
22、办公费。核报各种办公用品时,必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多,无法在发票中写明,可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置,符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取,不允许自行购置。
23、电话费。注意节约电话费的开支,单位公用电话原则上用于公务活动,严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
24、慰问费。在职干部职工因病住院,由人事科提出慰问意见,经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元,处级干部300元,离退休人员另行规定。
25、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算,按照有关规定确定施工方,并签订施工合同。工程进度款的支付,必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后,应编报竣工财务决算和修缮项目明细单,报领导审批后方可支付款项或余款。
26、公款不得借给个人或私人使用。
27、固定资产要指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计账簿必须设置固定资产明细账,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度末要进行一次全面的清查盘点,做到帐、卡、物相符。
28、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时,要有经手人签字,属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字,然后报请校长审批同意,同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成。上述人员分别签字后才能报财,否则不得核销。
29、加强固定资产管理,严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄,新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产,工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次,减少的固定资产要合理,且经过正常批准,切实做到帐物相符,严防集体财产流失。
30、依据有关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
31、因公需借支的现金数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打招呼,财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
32、财务部应根据*有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产
33、公司财务部按*规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有*注册会计师的审计报告。
34、机构设置:全乡各机关、单位、村社财务实行分级管理、集中结算、分别核算,由乡财政所统一代理各机关、单位、村社的财务会计核算和资金收支结算。
35、严格收入管理,实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款,由财务人员分户、分次开票。
36、各行政事业单位职工,只能与本单位报账员发生个人财务往来,纳入本单位财务核算,财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系,不得办理任何超预算开支的资金结付。
37、财务审批程序。各单位和村社费用开支,实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核,涉及补助的费用报销,要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票,财务审批人不得审签,未经财政所长复核的发票,资金会计不得办理资金结算,核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支,由单位财务负责人审核、单位法人(或委托人)独立审批,法人经办的支出不得自行审签;10人以下的行政事业单位开支,由*分管领导审核,单位负责人审批。单位负责人经办的支出,由*乡长审批;村社集体开支由村主任审核、乡长审批,村主任经办的支出由支部*审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票,要明确签署审核意见,对不属实或需进一步调查核实的开支发票,要明确提出处理意见,原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。
38、报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明;采购书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票,财务人员不给予报销。
39、要严格财务审批手续,开支要坚持细算,任何支出项目都要事先请示,填写公物购置审批卡,经主管领导批准,方可购买,购买物品要有二人,严格质量和价格。
40、报销单据必须是正式发票并附公物购置审批卡,票物相符,经办人签字,领导签字后方可报销入账。
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