财务管理制度 50句菁华

1、负责装订、管理会计档案；

2、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

3、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。

4、金融资产后续计量

5、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

6、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证。；

7、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。

8、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

9、3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

10、1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。

11、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持"收支两条线"的原则。

12、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

13、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

14、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

15、产业的置办与调拨

16、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

17、负责会计监交工作。

18、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

19、成本资金管理制度；

20、组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。

21、完成领导交办的其他各项工作。

22、核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。

23、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

24、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

25、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。

26、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

27、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

28、应收帐款的管理：

29、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

30、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。

31、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。

32、各村（场）要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。

33、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

34、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

35、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

36、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

37、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

38、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

39、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

40、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;

41、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。

42、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

43、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。

44、学校供应商货款结算的预审工作。

45、做好员工膳食收费系统的日常工作。

46、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

47、财务印鉴：财务章（xxxx城市建设投资有限公司财务专用章）、法人章（李国华）

48、密码器：xx银行密码支付器

49、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。

50、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

财务管理制度 50句菁华扩展阅读

财务管理制度 50句菁华（扩展1）

——关于财务管理制度 50句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

3、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

4、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

5、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

6、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

7、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

8、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

9、经营预算；

10、1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

11、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

12、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

13、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

14、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

15、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

16、4本规定自颁布之日起开始执行。

17、负责公司材料库、办公用品库的管理。

18、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

19、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

20、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

21、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

22、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

23、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

24、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

25、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

26、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

27、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。

28、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

29、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。

30、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

31、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

32、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

33、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

34、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

35、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

36、工程款审批程序

37、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

38、中心人员按时值日，打扫卫生，缺1次扣2分。

39、组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。说明：2—3项考核占总考核分数的30%

40、软性指标：其他部门和供应商满意度

41、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。

42、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。

43、年度终了，不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。

44、报表字迹潦草，纸面不整洁每个扣1分。

45、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

46、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。

47、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。

48、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。

49、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

50、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

财务管理制度 50句菁华（扩展2）

——酒店财务管理制度 50句菁华

1、销售业务人员必须详细登记客户资料。

2、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

3、各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水*，节约材料，提高速度，保证产品质量。

4、2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

5、4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

7、5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

8、5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

9、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

10、5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

11、3固定资产的计价

12、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

13、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

14、若当天所有缴纳封均未有破损时，破损封数目的栏位应加“/”斜线删除。若有封袋破损时，应将该等破损封袋的情况注明，并按10项的规定处理。

15、出纳在点算所有缴款后，应将各项收银员的缴款情况，据实在出纳的每日现金日报表内加以记录，并将副本送审核组作账务处理。

16、营业的各种报告及营业帐单，在下班后交到夜审办公室。

17、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

18、出差审批

19、所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

20、出差补贴/费用报销标准（包括住宿、交通、伙食等）规定：

21、交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。

22、每一次预支金额不高于人民币5，000元。

23、选择最经济的交通工具是公司所需求的。

24、不论是否合住房间，均应按人分别付款，分别开具住宿发票。

25、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。

26、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。

27、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

28、消费券上必须注明可消费金额。

29、消费券必须在消费前出示。

30、免费的消费券上须注明，如持券人到酒店消费，需提前预订，以视客房及餐厅的消费安排情况

31、日审人员应每天登记酒店员工宴请明细汇总表。

32、每日检查餐料是否有过期、变质，发霉等情况。对快过期餐料要提前三个月书面通知使用部门。

33、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

34、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

35、、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

36、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

37、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

38、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要*衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

39、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

40、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

41、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

42、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

43、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行;

44、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

45、将售品、赠品、样品的范围：

46、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

47、存货按加权*均法核算；

48、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

49、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

50、按时完成财务会计交办的其它事宜。

财务管理制度 50句菁华（扩展3）

——项目财务管理制度 50句菁华

1、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

2、2建设项目资金的筹措和管理

3、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

4、严禁签发远期支票、空头支票；

5、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

6、内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。

7、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。

8、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；

9、3.7扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。

10、3.8施工合同中约定材料预付款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付：

11、质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析，共同判定并进行责任分解，按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论，主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行，向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。

12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。

13、车间操作者擅自将不合格品进行装配，发生一次，对责任者罚款200元;发生二次，罚款500元，并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的，发现一次罚款500元，并予以降职或免职处理。

14、3.9材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。

15、成品未经检验合格就交付放行的，发生一次对责任者罚款500元，并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。

16、本规定未尽事宜，届时由质量管理委员会主任解释。

17、本规定经董事长批准后执行。

18、3.11.1承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。

19、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。

20、3.12支付工程进度款：

21、3.13.3子公司工程部复核工程量。

22、出租车车票，视具体情况报销。

23、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；

24、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。

25、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

26、3.14竣工结算付款额的确定：

27、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

28、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

29、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的'用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

30、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

31、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

32、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

33、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

34、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

35、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

36、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

37、6建设项目工程保险管理

38、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。

39、7建设项目竣工决算管理

40、7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。

41、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书；

42、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。

43、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。

44、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份）；

45、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。

46、临时用工劳务报酬支出

47、经公司批准的其他项目支出

48、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自**年7月8日起实行。

49、职责

50、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

财务管理制度 50句菁华（扩展4）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。

2、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。

3、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

4、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。

5、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

6、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。

7、依据总公司任务或者月季预算。

8、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。

9、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。

10、定单按月分类单独归档、备查。

11、国内在途意义。

12、在途商品确认。

13、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。

14、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。

15、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。

16、汇总分公司在途时间一览表。

17、操作流程。

18、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。

19、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

20、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

21、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。

22、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。

23、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。

24、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。

25、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

26、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。

27、加强库房安全工作。

28、健全物资管理制度，不断提高业务管理水*。

29、借用管理规定。

30、日常在库商品管理：贯彻以防为主、防治结合原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。

31、现代化收、发货。

32、结存数必须保证与实物数量相符。

33、以预防为主、防消结合方针，加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责，建立安全制度，有落实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录，对不安全隐患随时改进。

34、交接对象。

35、票据录入流程(程序中详细说明)。

36、核对差异业务流程(程序中详细说明)。

37、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

38、关于商品编码更改操作使用说明。

39、在接收财务成本无误后结转时，请确定计算机系统日期为**日，如不是，请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时，系统日期一定恢复为当日日期。

40、办理手续。

41、新增固定资产计价与核算。

42、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。

43、办公用品、礼品入库业务流程。

44、按构成分类。

45、按购买对象划分

46、直运商品销售。

47、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。

48、销售商务与销售业务部门确认分货原则。

49、销售商务根据审批后清单，数控开出销售小票。

50、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖货付讫章和人名章后方可发货。

51、原则。

52、销售收入按月归集、结转。

53、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定，经营单位在一个财政年度内不再变动。

54、内销、内购流程。

55、各部门销售业务人员收到票据，必须符合《票据法》规定

56、坏账审批与处理。

57、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。

58、护照签证费。

59、专门用途备用金。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、发票专用章由收款员专人管理和使用。

62、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。

63、汇率：一般情况下，按*、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。

64、持卡管理。

65、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。

66、货物保管费：内部分配数、其它。

67、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按*规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

68、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。

69、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

70、各部门及员工各项福利费支付，必须经人事部门审批，方可到财务部办理付款手续。

71、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。

72、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。

73、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章，一概无效。无论专用发票是什么版本，财务专用章或发票专用章必须盖在销货单位(章)或开票单位(未盖章无效)字样上。

74、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。

75、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

76、发生退货业务，销售员办理退货入库手续后，必须提供对方税务主管部门开出退货证明，才能给对方开红发票。

77、如果开出发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换新发票。

78、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。

79、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取，用于公司职工的集体福利设施支出。

80、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。

81、任务内责任利润：按实现责任利润全额年未一次上缴，每年四月十日前交齐。

82、主要经营指标完成情况概况。

83、比较财务状况。

84、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

85、付现

86、银收

87、银付

88、熟悉公司各类财务管理制度。

89、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

90、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

91、房租、仓租

92、返利

93、费用报账

94、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

95、审核付款及报账

96、修理费

97、固定资产清理

98、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

99、年末组织固定资产盘点工作。

100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

财务管理制度 50句菁华（扩展5）

——关于财务管理制度 60句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

3、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

4、1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

5、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

6、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

7、4本规定自颁布之日起开始执行。

8、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

9、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

10、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

11、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

12、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

13、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

14、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

15、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

16、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

17、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

18、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

19、各种资产；

20、各种劳保、福利费用；

21、不准用“白条”入账。

22、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

23、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

25、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

26、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

27、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；

28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

29、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

30、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

31、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

32、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

33、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

34、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。

35、车辆维修费及汽油费管理制度

36、工程决算程序。

37、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

38、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

39、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

40、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

41、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。

42、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

43、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

44、单位备用金管理。对超额使用备用金单位应及时催促报帐，月底有超额使用备用金单位者，每月一个单位超额扣0.5分。对记帐会计实行考核。

45、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。

46、中心人员禁止同来办业务员争吵，凡发生争吵者，无论理由如何，一律取消当月考核资格，然后视情节报局里研究处理。

47、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异，有创新性成果。

48、B级(良好级)80—94分

49、C级(合格级)65—79分

50、考核工作必须在规定的时间内按时完成。会计、出纳、仓库保管员、统计员当月30日之前未按时交绩效考核表者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门负责人，扣其考核总分的15%。

51、各项考核指标达到要求后且超出规定范围加5分。

52、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。

53、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。

54、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。

55、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

56、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

57、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

58、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

59、严禁非财务人员操作电脑。

60、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

财务管理制度 50句菁华（扩展6）

——企业财务管理制度 50句菁华

1、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

2、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

3、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。

4、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

5、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

6、、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

7、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；

8、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

9、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；

10、完成公司其他领导交办的工作。

11、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

12、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

13、协助资金主管经理管理公司资金工作；

14、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；

15、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

16、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

17、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；

18、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

19、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；

20、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程

21、1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家*出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业的发展造成了巨大的压力。

22、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、资助财物的使用情况，项目进展情况向社会公众披露。

23、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;

24、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息;

25、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作;

26、记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

27、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

28、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

29、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。

30、收入管理制度；

31、使用期限超过一年以上；

32、能独立发挥其作用；

33、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

34、3总经理财务管理职责

35、4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

36、4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金*衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。

37、5.3存货按实际成本入账，发出时按加权*均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。

38、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

39、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

40、11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

41、演变的相关原则

42、整体性原则

43、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

44、1加强基础建设，提高常规审计重视程度

45、2完善内部审计监管体制

46、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

47、所开出支票必须封填收款单位名称。

48、银行印鉴必须分人保管。

49、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

50、伙食补助费：

财务管理制度 50句菁华（扩展7）

——小学财务管理制度 50句菁华

1、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

2、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

3、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

4、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

5、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

6、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。

7、库存备品要登记造册，要有专(兼)人员保管，要建立出入库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。

8、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款计划、月份会计报表和年度决算。

9、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

10、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。

11、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。

12、实行学校财务公开，民主理财制度。学校要认真执行财务公开的规定，重要开支事项（如大额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、教代会或全体教职工会讨论通过，并要留有书面记录。每所学校要成立3-5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员担任，负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目，接受教职工监督。

13、实行学校大额支出审批制度。学校大额支出必须事先报上级审核批准，未经批准一律不准支出。原则上小学单项开支500元、中学单项开支1000元以上的，必须报中心校校长批准同意后方可开支。对弄虚作假者、隐瞒实情者、套取开支者按私分公款、贪污挪用论处，一律追究校长责任。

14、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各种测试题、复习题，切实减轻学生负担。

15、严格控制招待费支出。

16、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。

17、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。

18、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

19、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

20、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

21、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

22、账目日清月结，期末整理公布。

23、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。

24、固定资产的管理和使用。

25、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。

26、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

27、负责学校的财产管理。根据教学等方面需要，合理添置、使用和保管学校财产，充分发挥其效益。

28、负责学校的校园建设和校舍管理。根据学校实际情况，对校园建设进行科学规划，进行校舍的建设、使用和维修。搞好绿化、美化，保持校园的整洁，为师生创造良好的工作、学习环境。

29、有计划地征求教职工对后勤工作的意见，及时向校长汇报工作，经常向校务委员会汇报后勤工作情况，认真听取校务委员会成员的意见。

30、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

31、学校食堂是为师生服务的单位，是学校的一部分，其资产属学校所有。

32、食堂大宗物品实行定点采购，采购时食堂负责人、出纳员应当参加，必要时分管行政要参加，供应商必须证件齐全，支出时要求供应商提供发票。

33、食堂保管员必须建好物资帐，定期对库存物资进行盘点，如实反映盈亏分管领导要经常检查物资保管情况。

34、发票内容要齐全：单位名称（一律为冈上小学）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

35、现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

36、凡一次零星采购金额单笔超过1000元，原则上不得用现金结算，办理转帐结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

37、零星购物所借备用金，应于购物后一周内到会计室结帐。

38、当年各类票据的报销截止日为下一年度的二月底，超过期限的票据，会计室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报校长批准后，方可报销。

39、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

40、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档，妥善保管。调阅、销毁按规定手续办理，交接手续齐全。按照规定填制每月、每季、每年的各种预算报表、统计资料，年终及时做好年报，做到表表相符，报表印章齐全。

41、对学校人员调进、调出及离退休人员进行核定，准确编制工资表。

42、总务处要对学校仪器、图书造册登记，并建立借阅借用登记册，确保不遗失，不损坏，高效率利用。

43、学校教职工培训学习及公差享受差旅费报销，培训学习报销报名费（凭发票），往返车费，餐费，需要住宿的报销住宿费。公差及资料上交、物品购置尽量捎、带、集中购买的方式，节约开支，学校只对专门的公差予以报销。

44、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。

45、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。

46、学校的仪器、设备等物，一般只供校内使用，外单位借用，要有正式介绍信，校长批准方可出借。

47、屡教屡犯，知错不改者；

48、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

49、策划、鼓动破坏公物者；

50、知情不报、包庇隐瞒者。

财务管理制度 50句菁华（扩展8）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、财会部经理

2、主管会计

3、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

4、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

5、及时核算和上缴各种税金。

6、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

7、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

8、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

9、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

10、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

11、完成领导布置的其他工作。

12、负责公司会计核算工作。

13、配合公司内部审计。

14、总则

15、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

16、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

17、工程中间结算程序。

18、财产的清查、盘点

19、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

20、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

21、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

22、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

23、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

24、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况进行监督。

25、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

26、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

27、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

28、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

29、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

30、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

31、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

32、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

33、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

34、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

35、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

36、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

37、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

38、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

39、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。

40、验收回单:大类编号为f。

41、财务制度:大类编号为m。

42、财务通知:大类编号为n。

43、审批文件:大类编号为

44、工作报告:大类编号为p。

45、内部文件:大类编号为q。

46、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与公司经营管理工作。

47、按照国家税法规定按期报税，协调好企税关系。

48、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，做到真实，准确，完整。

49、按规定保管会计资料，不得外借和泄露公司商业机密。

50、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。