工程建设项目财务管理制度 50句菁华

1、文件和资料的更改

2、文件和资料的使用控制

3、组织完成工程项目开工审批手续，协调施工过程中的外部关系;

4、按照法律规范及合同规定和程序对建设项目进行从开工至竣工的全过程管理，实现项目合同目标;

5、工程部经理岗位责任制

6、所有工程必须在内部合同签订后，方能签订外部合同，以便确定安排项目经理、施工员、质安员、试验员及技术工种等，并使其掌握公司总部的管理制度，如未签订内部合同，xx各科室不进行管理。

7、工程施工过程中，按工程所需总人数的60安排正式职工上班，其计算总人数按总造价除以2、5万元/人;如每月未安排足够人员，则按总公司文件处罚，由xxx人每月320元收取费用，由财务科直接划帐;时间按建设方合同工期减一个月。

8、本制度从20xx年1月1日起执行。

9、2本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。

10、2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务：

11、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

12、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；

13、3.9材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。

14、3.12支付工程进度款：

15、3.12.1按月向承包人支付工程进度款时，应编制工程进度付款申请表，报总监理工程师审核签字并加盖建立公章；

16、3.12.2子公司工程部收到经监理人审核的“工程进度付款申请”表后编制“工程进度付款申请单”，执行工程款付款流程。

17、3.12.4工程付款审批流程

18、3.13.9资产财务部依据经审计的工程竣工结算资料和审计 8

19、3.14竣工结算付款额的确定：

20、3.14.3竣工结算付款额=竣工结算累计应付工程款-（已付工程进度款+预付工程款+预付材料款+甲供材料款+其他代扣代缴款）

21、3.14.4其他代扣代缴款包括但不限于以下项目：

22、3.14.5支付竣工结算付款额的审批流程除按照上述工程进度款审核流程办理的同时，需要增加竣工结算会签表，要求施工单位取得所有之间和间接相关的职能部门和公司主要领导的签字，间接部门包括综合管理部、商务管理部、人力资源部等部门，目的在于检查和防止非常规结算项目被遗漏。

23、4.1.1设备预付款通常规定在合同价款的10%以内，应在满足以下条件后1各月内付款：

24、5.2.2工程物资科目核算已为建设项目购入尚未领用的各种建材和设备等在库物资，本科目可根据实际情况选择设置建筑材料、待安装设备、仪器、电子设备和工具器具等明细科目分类核算，仓库应按资产品名设置数量金额式明细账核算。

25、5.2.3应付账款科目核算按合同规定应支付给施工单位的已完工工程价款和按合同规定应支付给供应商的设备、材料款。本科目应分别按施工单位和器材供应商设明细账户核算。

26、5.6基本建设项目在验收前需要试运行的，在试运行期间发生的成本计入在建工程成本，形成的产品可供销售的，在该部分产品销售或转为库存商品时，应按照产品的销售收入或预计售价扣税后冲减工程成本。

27、5.11.3其他可以证明基本建设项目已经发生减值的情形。

28、7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。

29、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。

30、7.7.1关于建设项目竣工决算备案申请报告；。

31、7.8建设项目竣工交付使用时，应当严格按照公司固定资产目录的规定，对交付使用的固定资产准确分类，禁止对资产进行打包交付，确保交付使用的固定资产账卡实物相符。

32、7.9建设项目中涉及土地、房屋资产的，应当在工程竣工验收之前取得相关土地使用证、房屋产权证等权属证明。如果确实不能在工程竣工验收之前取得权属证明的，应当指定相关责任部门限期办理。

33、8.1公司应按照《国家投资开发公司财务报告管理暂行办法》有关规定向上级单位报送基本建设项目财务情况报告，并单独编制基本建设项目进展情况报告。

34、8.3在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关

35、8.3.4设计、采购、建造或施工过程中的重大偏差、缺陷等事项；

36、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

37、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。

38、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。

39、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。

40、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

41、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

42、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

43、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

44、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

45、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

46、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

47、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

48、加班费计算方法：

49、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

50、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华扩展阅读

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展1）

——工程施工企业财务管理制度 60句菁华

1、会计科目使用正确，凭证装订整洁，业务印章齐全。有一处不符合规定者，扣1分，最高扣10分；考核记帐会计。

2、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

3、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

4、正常上班时间迟到者，一次扣0.5分，请事假1天扣1分，当月事假超过5天者（含5天，下同），取消当月考核资格；请病假1天扣0.5分，当月请假超过10天者，取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定审批，否则视为缺勤；缺勤1天扣2分，当月缺勤达5天者，取消资格。

5、D级(较差级)60—64分

6、软性指标：其他部门和供应商满意度

7、不按《财务手续管理规定》办理相关业务，每发现一次扣5分。

8、增值税发票要有专人保管，存放于保险柜中，如有作废，按规定向税务机关申报；如有丢失及时报案，声明作废，以免出现意外违者除按税务部门的规定处罚外每次扣20分。

9、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。

10、已做账的原始凭证，不及时审核、记账、打印记账凭证，粘贴原始凭证的`扣5分。

11、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

12、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。

13、记账凭证装订不整齐，凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。

14、不按规定日期报表扣2分。

15、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

16、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。

17、不每天登记现金日记账的每次扣5分。

18、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。

19、严禁非财务人员操作电脑。

20、成本资金管理制度；

21、个人劳务报酬；

22、各种劳保、福利费用；

23、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

25、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

26、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

27、所开出支票必须封填收款单位名称。

28、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。

29、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

30、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

31、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的'原则。

32、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

33、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。

34、车辆维修费及汽油费管理制度

35、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

36、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

37、财产的清查、盘点

38、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

39、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

40、工程款审批程序

41、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

42、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

43、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

44、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

45、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

46、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

47、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

48、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

49、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

50、经营预算；

51、3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

52、1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

53、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

54、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

55、负责公司材料库、办公用品库的管理。

56、及时核算和上缴各种税金。

57、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

58、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

59、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

60、负责装订、管理会计档案。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展2）

——工程施工企业财务管理制度 50句菁华

1、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

2、E级(极差级)59分以下

3、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。

4、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

5、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。

6、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

7、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。

8、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。

9、严禁非财务人员操作电脑。

10、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

11、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

12、配合公司内部审计。

13、能独立发挥其作用；

14、10万元以上由公司董事会决定。

15、职工工资、津贴；

16、各种劳保、福利费用；

17、出差人员差旅费用；

18、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

19、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

20、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

21、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

22、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

23、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

24、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

25、银行印鉴必须分人保管。

26、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

27、其它依据相关会计制度及法规执行。

28、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

29、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程

30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

31、工程决算程序。

32、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；

33、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

34、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

35、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；

36、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

37、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

38、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

39、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

40、盈利预算；

41、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

42、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。

43、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

44、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

45、1本规定由董事会负责修改和补充。

46、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

47、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

48、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

49、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

50、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展3）

——项目财务管理制度 50句菁华

1、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

2、2建设项目资金的筹措和管理

3、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

4、严禁签发远期支票、空头支票；

5、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

6、内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。

7、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。

8、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；

9、3.7扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。

10、3.8施工合同中约定材料预付款的，依照合同规定预付比例，按以下程序审核支付：

11、质量管理委员会工作小组接到内外损失明细报表后及时组织有关部门及人员对内外损失情况进行分析，共同判定并进行责任分解，按上述索赔规定列出详细的索赔清单(索赔理由、人员、金额)报质量管理委员会讨论，主任审核批准后执行;向供方索赔的由财务价格部执行，向本公司员工索赔的由组织人事部执行(在每月工资中扣罚)。

12、3.8.4按照公司工程款付款流程批准后，资产财务部核准后付款。

13、车间操作者擅自将不合格品进行装配，发生一次，对责任者罚款200元;发生二次，罚款500元，并作下岗处理;车间负责人擅自决定使用不合格品的，发现一次罚款500元，并予以降职或免职处理。

14、3.9材料预付款的扣回办法：该批材料在进场后6个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在6个月内*均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的80%时将材料预付款全部扣回。

15、成品未经检验合格就交付放行的，发生一次对责任者罚款500元，并视情节轻重予以其他行政处理(如下岗、待岗等)。

16、本规定未尽事宜，届时由质量管理委员会主任解释。

17、本规定经董事长批准后执行。

18、3.11.1承包人按合同规定的计量办法，按月对已完成的质量合格的工程进行准确计量，向监理工程师提交完成工程量月报表和有关计量资料。

19、3.11.3子公司工程部收到并审核承包人提供的工程进度月报表和监理人出具的付款证书，签注审核意见后按照工程概预算（结算）审批流程报送投资公司相关部门、领导审批。

20、3.12支付工程进度款：

21、3.13.3子公司工程部复核工程量。

22、出租车车票，视具体情况报销。

23、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；

24、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。

25、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

26、3.14竣工结算付款额的确定：

27、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

28、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

29、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的'用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

30、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

31、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

32、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

33、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

34、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

35、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

36、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

37、6建设项目工程保险管理

38、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。

39、7建设项目竣工决算管理

40、7.4建设项目（工程）竣工决算报告的编制依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、调整概算及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经审核批准的项目预算、工程发包合同、工程决算等有关资料以及财务核算核算制度、办法、其他有关资料。

41、7.6.3建设项目竣工决算财务状况说明书；

42、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。

43、7.6.5建设项目竣工决算中介机构审核（审计）报告。

44、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份）；

45、8.3.5基本建设项目过程中的重大违法、违规事项。

46、临时用工劳务报酬支出

47、经公司批准的其他项目支出

48、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自**年7月8日起实行。

49、职责

50、3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。 各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展4）

——村级财务管理制度 100句菁华

1、取消村会计组织，每村设一名报账员，村集体经济组织发生收、支单据，由报账员每月末将原始凭证报送乡农经站，由农经站记账员登记帐簿进行会计业务核算。

2、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。

3、村集体经济组织固定资产实行购建前审计审批制度，村集体经济组织固定资产按照购建的金额报农村审计站审计同意后方可购建。

4、加强电算化管理，严格执行相关制度。

5、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等，必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。

6、组级项目建设资金是全额村民自筹的建设，村级原则上可以不进行管理，但要引导组级自主实施，自我管理。

7、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

8、严禁在村级财务中发放党员会议工资、会议补贴、会议礼品。

9、严禁未经村支两委监管实施的项目，将财务资金、上级拨款支付给各片各组及任何个人。

10、严禁未经程序处理处置闲置集体资。

11、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

12、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

13、卖方应保证对出卖车辆享有所有权或处置权，且该车符合国家有关规定，能够依法办理过户、转籍手续。

14、会计核算（包括科目设立）按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算计划，加强财务管理，如实、准确、及时地反映经济活动情况。

15、财务开支坚持开源节流、勤俭节约的原则，一切收支由分管财经领导一支笔审批，审批权限为500元以下，超过限额的由班子会议审定。重大项目开支，由村“两委”干部会议集体讨论通过，向支部大会或村民代表会议公布。所有开支凭证都要注明开支原因，并有经手人、证明人、审批人“三印齐”，如违反审批权限及程序的，财务人员有权拒付款限。

16、严格执行现金借支手续。任何人不准以集体名义代为私人或其他单位担保贷款；集体资金任何人不得借支挪用。因公出差借支，须按规定手续报批，经审批人批准方可支借，借支人应在限期内返纳清结。否则，审批人要承担责任追讨。集体大宗生产性或非生产性、公益事业性资金投入，须进行可行性分析，有计划预算，按工程进度比例付款，付款时须履行审批手续。

17、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。

18、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

19、库存现金实行限额制，不得超过1000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由出纳员负责。

20、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

21、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

22、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

23、村集体要定期召开理财工作会（每月一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支（生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在20xx元以上的），村干部和理财小组研究通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。

24、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

25、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

26、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。

27、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。

28、村集体支取代管资金必须先由村主要干部审批，镇有关领导逐级审核，再到镇农经站支取，支取小1000元以内，由镇农经站站长审核，支取1000-5000元资金由镇*主管领导审核，5000元以上由镇主要领导审核。

29、村党支部*和村委会主任是村级财务管理的直接责任人，离任时要接受离任审计。

30、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

31、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

32、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

33、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

34、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

35、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水*。

36、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情况，并进行财务分析。

37、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情况进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

38、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

39、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。

40、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿责任。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）禁止另设小金库和账外账。

41、加强资金账号管理，各村（场）原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其它单位和个人过账。如需特殊情况需为其它单位和个人过账，需收取一定管理费（按资金额的2%收取）

42、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情况，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。

43、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。

44、村集体的固定资产的承包或租赁，应经村集体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。

45、各村（场）的财务按季上墙公布。村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。

46、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。

47、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

48、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号。

49、加强值班,24小时专人值守,及时处置的同时迅速上报;

50、及时办理车辆所需各种手续;

51、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。

52、财务公开由乡财政所按照要求，提供资料，经民主理财小组审核签字后在村固定公开栏中进行张榜公布，并上报一份给乡财政所存档。

53、村报账员每季至少到乡财政所报账一次。

54、村财务收支票据，经村民主理财小组审核签字后，报乡财政所审核。

55、村级财务收支要严把审批关，每张票据必须有经手人或领、付款人签字，必须有村支部*、村委会主任签字盖章，必须有理财小组负责人签字盖章，同时还要有包村干干部部签字。如有招待费、车费等特殊开支，除上述审签手续外，还需有镇纪委及镇主要领导审批。

56、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未按照有关规定办结移交会计资料的；

57、村民委员会公章由文书保管（*、主任不得管理村公章）。公章的使用必须慎重，一旦出现不良后果由文书本人自负。

58、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议，同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。

59、完成领导交办的其他工作事项，严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

60、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、*审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

61、农经站代理村会计账（村账乡代管）必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目，按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算，编制会计报表，按会计年度及时结旧账、建新账。

62、村级财务实行乡（镇）农经站会计代理后，严格执行账、款分管制度。出纳员负责管理现金，办理现金收付业务，并进行现金序时核算。记账员负责建账、记账、算账、结账、定期核对账目，并依法履行会计监督职责。

63、村（场）财务实行村主任（场长）负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村（场长）主任一支笔限额审批*核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。

64、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村*核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村*核准；单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

65、干部（包括退休）的工资待遇要根据镇党政有关文件确定的人数和报酬标准支付；军烈属统筹金和差额补助按政策规定支付。

66、要严格控制非生产性开支，尽量减少不必要支出，把现限的资金用改善村容、村貌等新农村建设上。

67、加强民主理财，要健全和建立民主理财制度，保证农民群众对集体经济组织财务的知情权、参与权、决策权和监督权。

68、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

69、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给方便，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人所有。

70、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

71、对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。

72、经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

73、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村团体经济组织的所有收支情景，村下属公司的收支情景。各村必须配备一名报账员，村报账员理解镇经管站的工作管理和业务指导。

74、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，理解村民监督。

75、村团体的固定资产的承包或租赁，应经村团体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止团体资产流失。

76、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情景。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求到达95%以上。

77、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

78、财务活动实行计划管理，做到年初有预算，年终有决算。年初在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则。

79、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度和村主任联签制度。村1000元以下日常经费支出由村主任审批；1000元至5000元的经费支出，由村两委联席会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审签；1万元以上的经费使用和支出必须在村两委联席会议讨论研究基础上，提交村民（代表）会议讨论决定后，授权村主任和村财务负责人审批；村财务负责人的费用支出由村主任审批。

80、差旅费实行一程一报，按规定及时报销。如无急事包乘出租车的费用不得报销。

81、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人承担责任，造成集体资金损失的，由审批人或付款人负责赔偿。

82、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核，符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后，报“中心”审核入账。

83、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。禁止使用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领证向“中心”购领。

84、村委会要加强债权债务的管理，要采取切实可行的措施积极催收债权，并努力减少债务。

85、村干部报酬包含基本工资、浮动工资和年终责任制考核奖金，实行总量扎口、标准核定、百分制考核浮动的办法，由镇*核定总量，各村按照内部岗位责任制严格考核结算分配到人。

86、村聘用的管理人员工资应在镇审定的干部工资奖金总额之内结算分配，不得在考核审批的工资奖金总额之外安排。违者，一经查实发现，在当年审批的干部补贴总额中全额摊销退归集体，并处村主要负责人和相关责任人5%的罚款。

87、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

88、严禁动用财政转移支付资金、一事一议资金及其他村有资金购买礼品、纪念品、趣味性物品以及其他由个人使用的物品，一经发现查实，支付款项由村主要负责人、相关责任人、经办人全额承担。

89、每月发生的一切收支业务，必须在当月25日前由村经管员编制报账清单报片长签字认可后报农经服务中心备案，作为入帐的依据，否则不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上500元以下的罚款。

90、未成立安全生产领导机构和义务消防队的,发生火灾等其他事故,村未积极组织救援,未能消灭初期火灾的；

91、做好宣传培训记录；

92、做好燃气用气安全知识的教育普及；

93、汛期来临前,对本村的河道、水库、塘坝以及防汛重点地段进行专项检查,消除隐患；

94、整治学校周边环境商铺摊点,确保依法经营；

95、对本村的食品生产、经营户进行安全检查；

96、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字，召开理财小组会议讨论通过，总支*审核，报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

97、未按照规定管理现金和集体资产的;

98、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员(会计)到镇村账会计处报账。(1)开支200元以内的由村主要负责人审批(报账时有经办人、证明人和村主要负责人签字);(2)开支200元—1000元的由村支两委集体研究讨论经镇驻村干部及片长审核后审批(报账时有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签);(3)1000元以上的大额开支由村理财小组审核并在原始票据加盖理财小组章后，经镇驻村干部及片长审核后，由村主任和村支书会签报账(报账发票有村理财小组章，有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签)。

99、村集体召开的干部工作会议，一律不得报销会议费。各村需要召开村民代表会议，实行误工补贴，每人每天30元。造册列支时，必须注明会议时间、内容、与会人员名单，不得多列参会人员或多列会期，不得擅自提高误工补贴标准。

100、不准用公款购买摩托车、移动电话、电脑等交通、通讯工具。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展5）

——工程项目管理制度 60句菁华

1、专业工程师岗位责任制

2、公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用,各工程项目设计工作展开前,设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前,项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领,物料仓储员按库存价格开具出库单,出库单一式三单,第一联物料仓储员留底,第二联交财务办理财务手续,第三联交项目经理查验材料。财务部依据出库单将该材料成本由公司转入该单体工程项目成本中。

3、档案材料的查借阅、催还；

4、借阅人对所借之档案必须妥善保管，不得私自复制、调换、涂改、污损、划线等等，不能随意乱放，以免遗失。

5、施工记录

6、在用有效文件控制清单

7、施工员、质检、安全员证必须由公司委派，但施工员不准使用他人证件。

8、安全技术措施必须依据国家和地方以及行业的有关安全技术标准制定。

9、施工xx设计或施工方案中的安全技术措施方案，由工程施工项目经理部的工程技术人员编制，专职安全管理人员参与意见，并经过项目总工程师审批生效。

10、xx、隧道、吊装、水上和水下作业、深坑、滑模、搭设和拆除高大脚手架、桥架、挑架、挂篮等特殊架子、施工临时便桥、码头等，在施工前必须编制单独的安全技术措施方案。

11、各分项工程开工前，项目经理部的总工程师要将工程概况、施工方法、安全技术措施等情况，向工地负责人、各施工队负责人进行详细的书面交底，并向参加施工的全体从业人员进行现场交底。书面交底应一式三份，项目经理部的总工程师、工地负责人各执一份，另一份交项目经理部专职安全管理人员。项目经理部的总工程师、工地负责人要分别在每一份书面交底上做交底和接受交底的签字。安全技术措施得以落实后，工地负责人必须请项目经理部的总工程师指派的工程技术人员和专职安全管理人员进行验收，方准进行下一步施工。

12、结合工程实际施工情况成立QC活动小组,开展QC攻关活动,有效地解决施工中出现地各种质量问题,确保工程施工质量。

13、工程质量与经济效益挂钩,在工程款的结算上采用优质优价制度,鼓励创优。

14、按照法律规范及合同规定和程序对建设项目进行从开工至竣工的全过程管理，实现项目合同目标；

15、符合国家或行业现行有关技术标准规定的合格标准和设计要求；

16、设备应有产品详细的使用说明书，电气设备还应附有线路图；

17、施工现场有违规行为，每次扣罚50元；如在施工现场重复发现三次以上违规行为，作下岗处分

18、主材料进场如不及时参与检验、验收，每出现一次扣罚50元，如发生质量上的问题，由项目办负责人和工程管理人员负全责，作下岗处理并承担相应的费用；

19、进入施工现场务必佩戴合格的安全帽，严禁穿拖鞋或赤脚进入施工现场，施工现场严禁吸烟，现场明火作业务必持有用火证。

20、特种作业人员务必持证上岗，持证上岗率到达100%，严禁触摸非本人操作的设备、电闸、闸门、开关等，拒绝违章作业。

21、现场设警卫室，配备足够的护场巡逻警卫力量，并做好值班记录。

22、施工现场配足灭火器及设施，专人保管，定期维修保养，持续灵敏有效(高层以上标准设消防竖管)严禁擅自挪用消防器材、设施，确保道路畅通无阻。

23、施工现场严禁酗酒滋事，打架斗殴，男女混居，看黄嫖赌，盗窃公私财物等不良行为。

24、在生活区暂处证需要办理审批手续，未经批准，任何人不得私自住宿或做临设，严禁使用电炉、大灯泡等电热器具和乱拉接电线等违章用点行为。

25、认真搞好项目施工人员质量管理教育，贯彻执行国家和企业颁发的保证工程质量的程序、规定、规程、制度和措施，明确项目质量目标，标准要求，抓好职工培训，争创优质工程。

26、努力学习，推广使用有利于提高工程质量的先进技术和施工手段，优化工艺提高功效，全面推行样板墙制度，以点带面，确保工程质量整体水*，对“四新”技术，明确重点，详细具体，注重可操作性。

27、施工现场和生活区的任何临时用电，务必有电工负责安装，任何人都不得私接乱拉电线及私装灯头或插座，如特殊状况需临时装用，须经工程部批准后，由工程部派人安装，违者，视情处当事人罚款20-200元，如出现任何问题，一切后果都由当事人自负。

28、为了确保工地和宿舍区的防火安全，严禁在宿舍内煮饭炒菜，卧床吸烟，违者每次罚款30-100元，或视情处罚。

29、临时来本工地探亲访友人员未经门卫许可，私自进入的被访人应及时把来访人带到门卫登记，办好手续后再进入，否则一经查实，视情处被访人罚款20-50元，或视情处理。

30、家属及未成年儿童，原则上不予进场，特殊状况要求进场者，务必由法定监护人上报安全监护书或保证书，经工程项目负责人批准后，方可进入本工地。否则视情处罚或责令其退场。

31、穿拖鞋、赤脚、赤膊上岗操作者罚款10元/次。

32、砼浇捣需指定专人浇捣，出现蜂窝麻面和漏振现象，每出现一处处以10-500元罚款，严重造成返工者，浪费材料由班组或个人承担，每层不出现蜂窝麻面和漏振现象奖励10-500元。

33、总包合同在签约阶段:先由预算部牵头组织项目经理、材料经理，在公司内部进行合同条款的讨论，再由项目经理组织预算部、材料经理与建设单位有关人员进行合同条款协商，并把讨论主要问题汇报于严银峰总经理(下方简称“严总”)；如果管理层面经过多次努力仍不能解决的问题，再由严总出面与建设单位协商解决。

34、总包合同在实施阶段:预算部和项目经理应对合同主要资料有深入的了解及掌握，相互之间应做到良好的沟通；在每个项目开工时，预算部和项目经理、生产经理、资料员需开会讨论项目的具体操作及注意事项，以做到“防患于末然”。项目经理在生产过程中应贯穿“工程造价”这个主线，也就是生产过程中的“工期、质量、成本、索赔资料”。

35、分包合同，目前仍由项目经理、材料经理实施，但要从形势上及程序上要规范化管理。

36、1地下室砼抗渗:是否包括顶板及内墙、是否写“掺”膨胀剂；

37、8内外墙涂料、乳胶漆面，应注意是否写明满批白水泥腻子二道；

38、10建筑作法是否完善；包括地下室、地上部分的室外、室内地坪、内墙及顶棚是否分部位分不一样作法描述清楚；

39、4施工方的联系单描述要灵活、要相对完整；描述的原则，一有利于施工生产，二有利于结算；三能够不担当过错。总之，以经营管理为中心，以节约成本为目的。

40、5根据我司目前人员状况，联系单内部流程:项目经理(资料员)写好→预算部与其沟通并修改→资料员→登记上报监理、建设方，项目经理(资料员)在上报以后，得及时跟进催促(按合同规定14天内务必回复)。若1个月左右还没回复，施工方应发函或在工程例会上继续提出(不论哪种形式，要以文字方式表达)，在结算发生纠纷时，使施工方不至于处被动地位，至少有依据争辩。

41、由各项目经理具体负责申报工程进度款，同时将申报“工程进度款”复印件给预算部一份；工程进度款的跟进由项目经理(材料经理)负责。

42、若建设单位在超过合同规定必须时光(1个月左右)还没支付工程款，施工方应发函或在工程例会上提出。

43、材料费约占整个费用的60%~70%，节约材料，建立完善的采购和收发料制度十分必要。混凝土、钢筋、砖砌块大宗材料，工地实际采购数量应与预算部门计算的预算量相互检查，保证数量的准确性。

44、1收集整理编制完整的竣工结算资料，是做好竣工结算工作的基础。任何一个项目，在编制结算时都要以相关资料为依据，工程任务完成与否要以施工图和竣工图为依据，工程的工期、成品质量、材料价格、费用的结算方式等要以工程承包合同、相关协议、补充协议为依据。

45、2绘制竣工图，必须不能遗漏，要全面完整；所有资料如图纸会审、技术核定单、工程联系单、签证单要完整且务必要有建设单位签字盖章。主体结构的“砼配合比通知单”、工程例会(重要部分)、工程进度计划表均需交与预算部。

46、搅拌设备上，应安装喷雾降尘设备，降尘装置如损坏，应及时修复。

47、1管理流程。工程项目建设严格遵循可行性报告(方案)、审核、批准立项、设计、概算审定、预算审定、开工报告、质量和工期的过程控制、竣工验收、结算、财务报告、审计等管理流程。

48、2技术改造、安措、环措项目。由项目所属单位提出立项方案建议,经专业管理部门组织专业技术人员评审完善,提出投资效益评价报告和可行性报告,报分管领导审定,企业管理部列入年度投资计划。

49、3构建筑物维修。各单位界区内由各所属单位报生产技术部核准,公用设施由生产技术部安排,报分管领导批准立项,由企业管理部列入年度计划。

50、6项目立项、审批权限。概算投资额在10万以下,由总经理批准,投资额在10万元以上100万元以下,由经理办公会审核批准,投资额在100万元以上,由董事长或由董事长代表董事会(股东会)批准。

51、2未实行项目经理部负责实施的项目,由专业管理部门或企业管理部负责实施,部门主要负责人为项目的责任人,全面负责项目实施的安全、质量、环境、进度、造价、竣工验收和交付。

52、4工程项目建成、试车成功后,应及时移交使用单位。在工程项目移交后的下一个工作日,项目实施部门将工程项目专用章返交至企业管理部。企业管理部及时书面通知供应部和财务部停止该项目的领料和结算、入账。

53、6.3项目实施部门负责开具领料单或在使用单位的领料单上盖章,严格执行预结算部门审核后的备料计划,非备料计划中的材料一律不准盖章。

54、3施工变更。因施工原因而要求设计作修改时,由施工单位提出书面申请,报项目实施部门负责人批准。设计单位依据批准文件出具修改通知单或设计联系单,并作出估算,分别转发项目负责人、施工监理部门、用户和施工单位。

55、1竣工图的绘制与审核。施工单位负责绘制竣工图,提供相关的竣工资料,交项目实施部门汇总及审核。

56、3竣工资料的准备。项目竣工验收前,公司各相关部门准备好以下竣工验收资料:

57、6施工结束一年仍未验收的项目,由项目实施部门负责人提出报告报公司,报告内容包括:未能验收的理由,存在的问题和解决问题的方案,由公司决定竣工验收事宜。

58、2财务部要建立项目建设超概预警制度,跟踪进度及资金支付情况,控制项目造价。

59、4财务部依据项目结算书,及时将建设费用转为固定资产。

60、认真审查图纸,在不影响质量和设计要求的前提下,建议改变不合理设计,节约原材料。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展6）

——严格遵守财务管理制度 50句菁华

1、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

2、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

3、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

4、应收帐款的管理：

5、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

6、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

7、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

8、制定和管理税收政策及程序。

9、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

10、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

11、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

12、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

13、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

14、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

15、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

16、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

17、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

18、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

19、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用*数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

20、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

21、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

22、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

23、各类固定资产折旧年限为：

24、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

25、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

26、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经*批准，任何人不得借支公款。

27、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

28、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

29、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

30、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

31、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

32、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支*衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。

33、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，

34、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。

35、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位在年度综合预算经费内，在节约额的50％以内发给个人节支奖励。

36、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。

37、1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

38、4负责财务档案的管理工作。

39、6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

40、会计

41、5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

42、4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

43、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

44、个人劳务报酬；

45、预支出差人员的差旅费；

46、结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元；

47、借款时,由各分管处室领导提出,报分管校长批准。借款人须填 “借款单”,先由各处室负责人签署意见,再报分管财务校长签批,以后凭“借款单”到财务办公室借款。

48、500元以上由校长签批,500元以内由财务副校长签批,餐饮费无论金额大小都必须经校长签批,最后由分管财务副校长签批后方可到财务办公室报销。

49、根据账簿记录编制会计报表，并报送*门和有关部门。

50、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展7）

——村级财务管理制度 50句菁华

1、村集体经济组织的各项收入，不得坐收坐支或私设“小金库”和账外账。全部收入和支出必须纳入农经站入账管理。

2、村集体经济组织不准参加各种名义的赞助活动，不准用公款购买交通工具、通讯工具，对各种合同外的乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派，村集体经济组织有权拒付。

3、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。

4、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

5、村建帐完毕后，交核算中心审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

6、村集体经济组织各项收入、支出必须全部纳入账内管理，绝对禁止以收代支、设账外账、小金库等，

7、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

8、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

9、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

10、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水*。

11、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后，上报经管站审核后，由代管会计入账，对不符合要求的，要及时退回并作出妥善处理。

12、村集体的固定资产的承包或租赁，应经村集体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。

13、财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报镇经管站批准，并派人监销。

14、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。

15、根据统计数据对比,为本村安全提供指导性建议。

16、对本村的食品生产、经营户进行安全检查;

17、熟悉和掌握车辆的技术和使用情况,严格遵守车辆管理规定;

18、未经允许,闲杂人员不得擅自进入库房;

19、妥善处理好过期、破损农药,按规定集中处理,禁止随意乱放。

20、村按票据领用的先后顺序开具收据，并将开具完毕的票据及时交乡财政所登记核销。

21、总帐会计工作职责：

22、负责指导、管理、监督本行的财务会计工作，努力改善工作质量和服务态度，对账务不规范，不安要求执行的经办人员有权给予处罚。

23、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议，同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。

24、村级报账员兼任出纳工作，支部*和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

25、村账乡代管后，乡农经站设总会计一名，记账员若干名（根据各乡实际，每名记账员负责3—5个村），现金员一至二名（根据各乡大小自行配置）。

26、各村（场）的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

27、村除了在村级财务代理中心建立统一帐户外，不得建立其它帐务。

28、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。

29、村内支部*及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。

30、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

31、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

32、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

33、要确保团体财产的安全完整。各村（场）不得团团体财产抵押贷款，为他人担保。

34、村团体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同，合同一式叁份，双方各执一份，一份交经管站备案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定，实行公开招投标。

35、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

36、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布资料须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。

37、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人承担责任，造成集体资金损失的，由审批人或付款人负责赔偿。

38、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核，符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后，报“中心”审核入账。

39、财产物资的承包、出租、出借，要经村两委研究决定，并要签订协议，落实责任人，按规定收取承包金、租金或占用费，并上墙公布，接受监督。

40、村报账员应加强与“中心”会计沟通与联系，及时核对债权债务的变化情况，每年至少核对2次，使两者账账相符。

41、村集体的应收款项确实无法收回的，经村民（代表）会议讨论通过后，办理有关手续，报乡镇“中心”核销。任何人不得擅自决定应收款项的减免。

42、时间：确定每月(每季第一个月)15日至20日为公开日。

43、外来原始凭证必须是经税务及*门监制的凭证，普通收款收据不得作为开支凭证入账;自制原始凭证，必须是正式付款凭证或支出证明单，严禁白条制证。凡是支出凭证都必须户名、日期、品名、规格、计量单位、数量、单价和金额等要素齐全，付款人、经手人、证明人签字，村民主理财人员审核签字，加盖民主理财组织印章后由审批人审批，报农经站审核加盖凭证审核专用章方可支出。要素不全不得入帐，发现一次，对村会计人员及镇记帐员各处以100元以上至500元以下的罚款。

44、镇农经服务中心相关工作人员要严格按照财经纪律及相关规定对村级资金收支、报账及账务处理进行指导、管理和监督，若因农经服务中心工作人员把关不严、监督不力造成村级违反财务管理规定，相关人员必须承担相应政治的、经济的连带责任。

45、督促领取证照、发现违法非法生产经营立即制止并迅速上报；

46、定期开展家庭用电安全隐患排查,发现隐患及时消除；

47、春耕秋收前对农业机械进行全面检查,消除隐患；

48、村级组织运转经费。主要用于必要的办公用品、水电费、报刊征订费（按宣传部门的规定和标准执行）等村级运转支出；重点用于综治**、计划生育、卫生防疫、环境整治、精准扶贫等支出。服务群众事务支出不低于经费总额的50%，扶贫事务支出不低于经费总额的5%，为民服务网上办理事务经费按4200元/年安排，综治**费用按10000元/年安排的专项经费，在保障当年业务支出后，年度有结余的原则上结转下年继续使用，确有需要的报乡镇统筹审批后，在以上规定的支出范围内办理。同时，严格执行村级公务“零招待”制度。

49、支出单据上报。

50、严格执行资金管理制度，实行计划使用，先批后用，按规定程序拨付资金。禁止发生以“垫支款”等形式的变相举债和举新债还旧债的行为发生，违者视作违规举债，按第20条规定处理。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展8）

——财务管理制度及流程 50句菁华

1、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。

2、集团公司资金预算：现金流量预算表。

3、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。

4、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。

5、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。

6、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。

7、目的。

8、国内在途意义。

9、在途商品确认。

10、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供发票清单及销售记录。

11、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。

12、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。

13、加强库房安全工作。

14、借用原则：前账不清，后账不借。

15、备件来源。

16、配合部门经理完成集团公司下达各项工作任务，配合集团公司各部门检查工作。

17、票据审核流程：各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理，直接影响到总体物流通畅，也关系到财务核算准确、及时，因此，票据审核非常关键，是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在*入、出库业务时，首先由储运商务对票据进行审核，审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关，进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时，通用原则是先转单即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确，如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储运商务的签章，再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。

18、票据录入流程(程序中详细说明)。

19、信息查询业务流程(程序中详细说明)。

20、商务交接。

21、编码作用。

22、月末结账时间截止为当月**日**点，遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日**点之后发生票据算作下月票据，为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。

23、分公司资产清查流程。

24、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。

25、商务统计人员将审核后销售小票及时上机勾对，并将财务联传递给财务人员岗。

26、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

27、部门间内销会计事项。

28、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。

29、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。

30、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还，对财务经理通报批评。

31、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。

32、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。

33、申请持卡审批。

34、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

35、货物保管费：内部分配数、其它。

36、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。

37、公司员工福利经费来源，除按国家规定标准提取外，其超支部分由公司净利润弥补。

38、各部门及员工各项福利费支付，必须经人事部门审批，方可到财务部办理付款手续。

39、增值税：国家对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人，就应税货物或劳务增值部分征收流转税，实行税款抵扣制。

40、按增值税征管方式不同划分。

41、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。

42、纳税要有税单，需要增值税进项发票抵扣凭证封面。

43、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10%提取，用于弥补亏损或者转增资本金。

44、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。

45、树立良好的窗口形象。

46、返利

47、赞助费

48、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

49、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

50、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

工程建设项目财务管理制度 50句菁华（扩展9）

——村级集体经济组织财务管理制度 40句菁华

1、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

2、村组干部报酬补助；

3、取消村会计组织，每村设一名报账员，村集体经济组织发生收、支单据，由报账员每月末将原始凭证报送乡农经站，由农经站记账员登记帐簿进行会计业务核算。

4、村集体经济组织配备专职的报账员，负责本村集体资产管理、“一事一议”申请、登记、备案管理、会计档案管理、负责办理收入、支出报账业务。非报账员不得管理现金业务。

5、村集体经济组织的各项收入，资金必须在发生后5日内由报账员到乡农经站报账。特殊情况，可事先申请，农经站长同意后，可以推迟报账时间，但最迟不得超过三日。违者按个人占款处理。

6、村集体经济组织不准参加各种名义的赞助活动，不准用公款购买交通工具、通讯工具，对各种合同外的乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派，村集体经济组织有权拒付。

7、加强村级票据管理，对村级所取得的外来原始单据必须符合国家有关规定，自制原始单据必须使用JNBP—吉林省农村经济组织标准凭证，空白凭证由乡农经站统一管理。村级可根据需要向农经站领取。农经站对各种所领取的空白凭证进行登记。

8、对应收、应付款两类账户不得混用。严禁村发生垫付资金行为，杜绝通过两类账户人为造成呆死现象。出现违规问题的，要追究有关责任人的责任。

9、健全会计账簿。全面实行以合并村统一建账核算。

10、资金预（决）算管理。年初，各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，并经镇*批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

11、账户管理。镇会计代理中心代管资金账户只开设一个基本账户，并与市设在农村商业银行的“现金池”账户实行联网，便于归集管理，提高利息收入，达到保值增值作用。

12、资金结算管理。严格执行非现金结算制度，村级所有费用支出及资金付款，不允许由村结报会计（或村干部）代领代发，统一由会计代理中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公务卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

13、备付金管理。市规定村级原则上取消备付金，但考虑到我镇各村实际情况确定限额，备付金每村不得超过3000元，并实行逐步取消。

14、凡涉及村贷款、承包、对外签订合同、集体投资立项、固定资产出让、出租、买卖、土地流转及村集体所有经济业务等重大事项，履行好相关程序，并经村党组织*、村主任（自然村负责人）批准后，一律使用村经济合作社公章，否则不得入账，村经济合作社公章统一由镇会计代理服务中心代理会计保管。

15、差旅费用。本镇以内，公务车船费用实行包干使用，一票入账，包干标准为村党组织*、自然村负责人按每人每年600元补贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他镇批村干部按每人每年300元补贴；本市以内，只报公务差旅费用，没有出差补贴；本市以外，因公出差，需经镇分管领导同意，出差补贴标准：住宿费每人每天200元限额，伙食费每人每天补助标准为100元，公杂费每天补助标准为60元。差旅费用一律凭正式票据报支，并附有会议通知、考察学习等附件。

16、用工支出。村级日常零星调工，必须公开透明，由村党组织*和自然村负责人共同审批调工工单，当月月底公布用工情况，用工费用要在次月月初结清，报账时，列具用工清单（注明用工事由、工时、价格、金额），由出工人签字确认，经手派工人、证明人签字，村理财代表审核签章，审批人审批后，实行一月一报，并实行打卡发放到出工人，严禁村干部、用工头代领代*况发生。村干部对用工的真实性负全部责任。

17、报刊费用。村级报刊订阅费用实行限额控制，每年控制在2000元以内，主要用于党报党刊的订阅，党报党刊下达超过标准的，提倡党员干部个人自主订阅；党报党刊报支时，除有规范的票据外，须附有镇党委*出具的报支证明。严禁公费订阅x电视报、扬子晚报等娱乐性报刊杂志；严禁订阅“人情报”、“关系报”。

18、计划生育、征兵、党员冬训班等专项工作不再单独提取费用。其误工补助、医药费用、差旅费用等按照相关政策据实逐项报支。其它非生产性开支要求严格控制。

19、债务台账管理。建立村级债务台账，台账由代理会计和结报会计负责连续登记，村结报会计负责与债权人核对和解释。

20、民主议事。一事一议筹资、筹劳实行年初一次议定，由村委会提议，经村民大会或村民代表会议2/3以上人员讨论通过，形成书面记录，报镇审批后实施。

21、专款专用。一事一议筹资、筹劳款必须专款专用，不得用于弥补村干部报酬和村行政开支的不足，不得随意预收、透支或追加。

22、理财组织。民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议从村务公开监督小组成员中推选产生，每村一般5—7人，任期与村委会任期同步。现职村干部及其配偶、直系亲属不得参加民主理财组织。

23、民主理财。全面实行“先理财、*账”的管理模式。民主理财小组应按月逐笔逐项审核财务收支单据，经民主理财组长签名确认并加盖民主理财专用章，未经民主理财小组审核的收支单据不得入账。

24、村级财务实行一把手负责制。村党组织*、自然村负责人为农村财务管理制度执行的第一责任人。

25、实行回避制度。村负责人直系亲属不得担任本村的代理会计、结报会计；会计代理中心负责人直系亲属不得担任会计代理中心总账会计和出纳会计。

26、村级向上级财政、上级部门争取的各项资金以及各项捐资等，必须通过银行转账入村级财务代管中心账户。

27、村级收入严禁坐收坐支。村报账员应将收取的款项及时存入村级代管中心账户。

28、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

29、明确分级审批原则。单笔1000元(不含)以内的支出，由村级财务审批人审批;单笔1000元(含)至10000元(不含)的支出由村支两委成员共同商定集体审批;单笔超过10000元(含)的支出由村支两委及村务监督委员会成员共同商定集体审批。

30、事后验收，除村级自行组织验收外，20000元(含)以上的项目由镇村级财务管理领导小组安排专人现场进行验收，并出具项目验收表。

31、单笔超过10000元(含)的支出，要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村支两委及村务监督委员会成员共同审批→村监委会签字审核→支付款项的程序执行。

32、工程项目报账所需资料：1四议二公开(20000元(含)以上，公开公示需保留电子档)2预算清单3工程承包合同4验收单5决算清单6开工前、中、后的相片(需保留电子档)7税务发票。

33、严禁在村级开支中列支党报党刊以外的报刊杂志征订费用。

34、严禁在村级财务中发放党员会议工资、会议补贴、会议礼品。

35、严禁任何个人以“引资费用”或其他名义将上级财政拨款或项目资金按比例返还进行列支。

36、经营收入；

37、发包及上交收入；

38、补助收入（含两税附加及转移支付等）；

39、其他收入（含出租收入、违规收费或罚款、利息收入等）。

40、确保村、组干部报酬及时足额发放到位；