财务会计制度 40句菁华

1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

2、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

3、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

5、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

6、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

7、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

8、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

9、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

10、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

11、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

12、银行印鉴必须分人保管。

13、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

14、为简化支出审批手续，提高工作效率。

15、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

16、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

17、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用情况。

18、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

19、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

20、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

21、销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

22、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

23、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

24、负责公司材料库、办公用品库的管理。

25、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

26、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

27、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

28、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

29、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

30、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

31、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

32、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

33、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

34、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

35、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

36、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

37、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

38、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

39、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

40、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

财务会计制度 40句菁华扩展阅读

财务会计制度 40句菁华（扩展1）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、财会部经理

2、主管会计

3、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

4、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

5、及时核算和上缴各种税金。

6、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

7、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

8、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

9、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

10、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

11、完成领导布置的其他工作。

12、负责公司会计核算工作。

13、配合公司内部审计。

14、总则

15、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

16、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

17、工程中间结算程序。

18、财产的清查、盘点

19、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

20、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

21、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

22、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

23、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

24、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况进行监督。

25、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

26、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

27、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

28、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

29、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

30、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

31、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

32、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

33、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

34、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

35、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

36、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

37、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

38、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

39、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。

40、验收回单:大类编号为f。

41、财务制度:大类编号为m。

42、财务通知:大类编号为n。

43、审批文件:大类编号为

44、工作报告:大类编号为p。

45、内部文件:大类编号为q。

46、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与公司经营管理工作。

47、按照国家税法规定按期报税，协调好企税关系。

48、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，做到真实，准确，完整。

49、按规定保管会计资料，不得外借和泄露公司商业机密。

50、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

财务会计制度 40句菁华（扩展2）

——代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

3、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

6、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

7、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

8、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

9、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

10、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

11、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

12、负责装订、管理会计档案;

13、完成领导布置的其他工作。

14、公司差旅费开支制度

15、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

16、工程中间结算程序。

17、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

18、负责公司材料库、办公用品库的管理。

19、.管理员不能同时兼任采购员职务。

20、.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

21、.销货人员不能同时兼任会计记账工作。

22、.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

23、.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。

24、.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。

25、.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

26、.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水*，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

27、.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

28、.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

29、.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水*和经济效益方面取得显著成绩的。

30、内审范围

财务会计制度 40句菁华（扩展3）

——公司财务会计管理制度 30句菁华

1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

2、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

3、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

4、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

5、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到期不报者财务人员应及时督促，并拒绝再发放。因此造成损失的，由支票领用人承担一切责任。

6、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下按规定使用。

7、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

8、财务部要及时审核各项财务收支手续，合理设置会计科目，正确及时记录账薄，准确核算成本。按时同有关部门对账，做到账账相符、账表相符、账实相符。

9、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

13、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

14、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

15、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

16、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

17、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

18、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

19、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

20、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

21、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

22、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

23、票据的报销要求：

24、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

25、公司差旅费开支制度

26、行政费用报销制度

27、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

28、公司财产的范围

29、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

30、财产的购置与调拨

财务会计制度 40句菁华（扩展4）

——关于财务管理制度 60句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

3、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

4、1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

5、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

6、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

7、4本规定自颁布之日起开始执行。

8、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

9、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

10、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

11、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

12、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

13、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

14、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

15、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

16、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

17、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

18、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

19、各种资产；

20、各种劳保、福利费用；

21、不准用“白条”入账。

22、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

23、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

25、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

26、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

27、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；

28、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

29、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

30、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

31、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

32、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

33、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

34、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销。

35、车辆维修费及汽油费管理制度

36、工程决算程序。

37、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

38、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

39、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

40、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

41、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。

42、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

43、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

44、单位备用金管理。对超额使用备用金单位应及时催促报帐，月底有超额使用备用金单位者，每月一个单位超额扣0.5分。对记帐会计实行考核。

45、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。

46、中心人员禁止同来办业务员争吵，凡发生争吵者，无论理由如何，一律取消当月考核资格，然后视情节报局里研究处理。

47、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异，有创新性成果。

48、B级(良好级)80—94分

49、C级(合格级)65—79分

50、考核工作必须在规定的时间内按时完成。会计、出纳、仓库保管员、统计员当月30日之前未按时交绩效考核表者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门负责人，扣其考核总分的15%。

51、各项考核指标达到要求后且超出规定范围加5分。

52、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。

53、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。

54、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。

55、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

56、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

57、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

58、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

59、严禁非财务人员操作电脑。

60、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

财务会计制度 40句菁华（扩展5）

——工地财务管理制度 60句菁华

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

3、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

4、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

5、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

6、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

7、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

8、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

9、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

10、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

11、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

12、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

13、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

14、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间），假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。

15、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。

16、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

17、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

18、经公司批准的其他项目支出

19、使用部门

20、6会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，适应工作要求，做到自觉提高职业技能。

21、8负责财务人员离职的交接工作。

22、9每月30日向公司领导报送各项财务报表。

23、11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。

24、12 负责落实向建设单位索取工程款工作。

25、5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。

26、10 严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。

27、2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务领取支票，并在领用支票登记薄登记方可支付。

28、1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。

29、4移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。

30、完成公司领导交办的其它工作。

31、公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。

32、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

33、公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

34、公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。

35、根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。

36、经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。

37、材料采购

38、材料领用:材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以*均价计算。

39、对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。

40、公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。

41、行政费用支出管理制度

42、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

43、不准用“白条”入帐。

44、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

45、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

46、负责公司材料库、办公用品库的管理。

47、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

48、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

49、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

50、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

51、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

52、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

53、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

54、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

55、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

56、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

57、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

58、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

59、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

60、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

财务会计制度 40句菁华（扩展6）

——关于财务管理制度 50句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

3、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

4、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

5、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

6、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

7、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

8、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

9、经营预算；

10、1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。

11、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

12、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

13、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

14、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

15、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

16、4本规定自颁布之日起开始执行。

17、负责公司材料库、办公用品库的管理。

18、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

19、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

20、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

21、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

22、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

23、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

24、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

25、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

26、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

27、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。

28、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

29、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。

30、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

31、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

32、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

33、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

34、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

35、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

36、工程款审批程序

37、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

38、中心人员按时值日，打扫卫生，缺1次扣2分。

39、组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。说明：2—3项考核占总考核分数的30%

40、软性指标：其他部门和供应商满意度

41、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。

42、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。

43、年度终了，不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。

44、报表字迹潦草，纸面不整洁每个扣1分。

45、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。

46、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。

47、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。

48、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。

49、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

50、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

财务会计制度 40句菁华（扩展7）

——公司财务的管理制度 40句菁华

1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

3、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

5、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

6、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

7、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

8、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

9、所有现金收支由公司出纳负责。

10、库存现金超过3000元时必须存入银行。

11、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

12、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

13、其它依据相关会计制度及法规执行。

14、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐,违者赔偿相应的经济损失。

15、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

16、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称,启用表内容填写齐全。

17、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记,日清月结,余额不出红字,帐实相符。

18、不能提前赶编报表,表内各项数字符逻辑关系,表与表之间对应一致。

19、每月底要进行盘点,要求财务室、办公室和食堂人员参与,清点存货,汇总开支与收入,食堂帐要求收支*衡。造成损失的由当事人负责赔偿。

20、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

21、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

22、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

23、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

24、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

25、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

26、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

27、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

28、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

29、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

30、补充说明

31、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

32、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

33、每月末及时督促各项目部报帐;

34、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

35、凡本公司员工工作满一年以上的，有资格参加公司组织的高级旅游项目，特殊情况除外。

36、行程中或自由活动时若有刺激性活动项目，身体状况不佳者请勿参加。患有心脏病、肺病、哮喘病、高血压者等切忌从事水上、高空活动，必须随身携带应急药物。

37、抵达景区游览前，谨记导游交代的集中地点、时间、所乘游览巴士车号。万一脱队，请于集中地点等候导游返回寻找。

38、外出旅行，注意身体健康，切勿吃生食、生海鲜、已剥皮的水果，不可光顾路边无牌照摊档，忌暴饮暴食，应多喝开水，多吃蔬果类，少抽烟，少喝酒。

39、在旅游中，畅游奇山秀水、名胜古迹固然令人心旷神怡，但也因四处奔波、体力消耗造成极度疲劳。因此，在旅游活动期间，游客除了保证充足的睡眠之外，需随身携带充足的营养食品和饮水，以便及时补充身体所需。

40、忌分散活动，至少保持两三人的人数才分散活动。切忌单独外出。

财务会计制度 40句菁华（扩展8）

——财务管理报销制度 40句菁华

1、单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。

2、报销时间的具体规定

3、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。

4、测站报汛劳务费。主要支出范围：水文(位)站劳务派遣人员报汛劳务费，洪水期间抢险加班费、夜班费等。

5、整站及维修费：主要包括房屋及单价低于2000 元的设施设备的一般维修维护费用。

6、生产测验费：主要包括测站水费、电费、汽油、柴油、黄油、草把、油漆及其他业务专用耗材料等。

7、报汛通讯费：主要包括报汛电话费、网络费等。

8、墒情系统运行费：主要包括墒情设备设施维护费(维修材料、车辆、人员差旅费)、场地租赁费及设备设施看护费、通讯费等。

9、其他：除以上所列项目外，经审批准予报销的其他费用。

10、计财科对测站、基地的凭证和报表数据进行核对，注明本期的发生额和本期余额。如发现支出不合理、单据不合规等，不与报销。数据不一致的，必须当期核实。

11、学校财务报销实行“一支笔”审批制度。教学、教辅、后勤部门的经费支出，须经校长审批；对计划外支出，除履行审批手续外，还须事先向校长室申报同意并备案。

12、各部门科室要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按《市级机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

13、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务处原则上不予报销：

14、外出业务培训人员每人每天补助10元；公务出差每趟10元（车票）；三人以上出差由联校派车。

15、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；

16、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据（邮政、银行、铁路的各类带印戳的收据、支出证明单）。

17、发票抬头要求按照最新税务部门相关规定。

18、根据费用性质填写对应单据；

19、简述费用内容或事由，要求与取得发票相符。

20、非日常报销的其他事项不受以上的时间限制，可随时办理。

21、员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好《出差费报销单》。

22、出差申请：员工出差可向公司借支所需差旅费用，填写《备用金申请单》，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应。

23、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

24、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

25、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

26、出差津贴：每人每天30元。

27、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

28、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

29、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

30、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

31、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户。

32、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支。

33、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。

34、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准坐支现金。

35、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

36、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

37、新购财产、物资实行*采购制度。凡涉及*采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

38、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

39、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

40、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。

制度