财务会计制度 40句菁华

1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

2、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

3、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

5、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

6、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

7、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

8、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

9、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

10、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

11、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

12、银行印鉴必须分人保管。

13、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

14、为简化支出审批手续，提高工作效率。

15、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

16、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

17、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用情况。

18、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

19、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

20、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

21、销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

22、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

23、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

24、负责公司材料库、办公用品库的管理。

25、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

26、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

27、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

28、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

29、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

30、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

31、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

32、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

33、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

34、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

35、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

36、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

37、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

38、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

39、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

40、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

财务会计制度 40句菁华扩展阅读

财务会计制度 40句菁华（扩展1）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、财会部经理

2、主管会计

3、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

4、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

5、及时核算和上缴各种税金。

6、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

7、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

8、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

9、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

10、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

11、完成领导布置的其他工作。

12、负责公司会计核算工作。

13、配合公司内部审计。

14、总则

15、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

16、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

17、工程中间结算程序。

18、财产的清查、盘点

19、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

20、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

21、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

22、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

23、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

24、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况进行监督。

25、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

26、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

27、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

28、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

29、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

30、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

31、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

32、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

33、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

34、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

35、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

36、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

37、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

38、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

39、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。

40、验收回单:大类编号为f。

41、财务制度:大类编号为m。

42、财务通知:大类编号为n。

43、审批文件:大类编号为

44、工作报告:大类编号为p。

45、内部文件:大类编号为q。

46、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与公司经营管理工作。

47、按照国家税法规定按期报税，协调好企税关系。

48、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，做到真实，准确，完整。

49、按规定保管会计资料，不得外借和泄露公司商业机密。

50、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

财务会计制度 40句菁华（扩展2）

——代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

3、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

6、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

7、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

8、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

9、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

10、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

11、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

12、负责装订、管理会计档案;

13、完成领导布置的其他工作。

14、公司差旅费开支制度

15、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

16、工程中间结算程序。

17、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

18、负责公司材料库、办公用品库的管理。

19、.管理员不能同时兼任采购员职务。

20、.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

21、.销货人员不能同时兼任会计记账工作。

22、.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

23、.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。

24、.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。

25、.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

26、.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水*，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

27、.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

28、.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

29、.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水*和经济效益方面取得显著成绩的。

30、内审范围

财务会计制度 40句菁华（扩展3）

——公司财务会计管理制度 30句菁华

1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

2、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

3、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

4、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

5、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到期不报者财务人员应及时督促，并拒绝再发放。因此造成损失的，由支票领用人承担一切责任。

6、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下按规定使用。

7、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

8、财务部要及时审核各项财务收支手续，合理设置会计科目，正确及时记录账薄，准确核算成本。按时同有关部门对账，做到账账相符、账表相符、账实相符。

9、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

13、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

14、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

15、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

16、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

17、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

18、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

19、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

20、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

21、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

22、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

23、票据的报销要求：

24、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

25、公司差旅费开支制度

26、行政费用报销制度

27、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

28、公司财产的范围

29、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

30、财产的购置与调拨

财务会计制度 40句菁华（扩展4）

——财务花费报销管理制度 60句菁华

1、项目负责人配偶、直系亲属的票据、网报确认单中联系人为与项目负责人为同一人的票据和网报确认单中收款人与项目负责人为同一人的票据，除项目负责人签字外，还需要单位负责人签名。注意：非科研项目的全部支出都需要单位领导审批，由归口管理部门分配到个人的专项经费，归口管理部门未确定支出范围和结构的，由归口管理部门主要负责人审批。

2、1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

3、6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

4、原始凭证应具备的资料：

5、8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

6、3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得含混不清，过于简略。

7、字体要规范清楚，不得涂改，金额大小写需顶格写，不得留空隙。

8、办公费：主要包括日常办公用品，如纸、笔、墨、票夹、文件夹；打印资料，饮用水、报刊杂志等。

9、差旅费：主要包括因公出差的交通费、住宿费、出差补助、探亲路费、保险等费用。

10、整站及维修费：主要包括房屋及单价低于2000元的设施设备的一般维修维护费用。

11、生产测验费：主要包括测站水费、电费、汽油、柴油、黄油、草把、油漆及其他业务专用耗材料等。

12、墒情系统运行费：主要包括墒情设备设施维护费(维修材料、车辆、人员差旅费)、场地租赁费及设备设施看护费、通讯费等。

13、测站报销，首先由基地进行初审，由基地负责人在报销封面上签字。基地报帐员在报销表上写明费用报销情况，核对测站与基地的上期结存是否一致，注明本期的发生额和本期余额。

14、临时工的工资，由会计填制临时工工资花名册，由领酬人、经手人、校领导签章。

15、学校财务报销实行“一支笔”审批制度。教学、教辅、后勤部门的经费支出，须经校长审批；对计划外支出，除履行审批手续外，还须事先向校长室申报同意并备案。

16、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

17、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

18、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

19、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

20、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

21、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

22、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

23、单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。

24、报销时间的具体规定

25、各学期开学初各部长应在部长会议之后两周之内上交一份本学期部门所有活动的清单以及初步经费预算至秘书处，由秘书处协助做好相关预算。

26、取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门才能予以报销。

27、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

28、凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

29、报销时间规定：这为每周三五报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。

30、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的安排固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

31、遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知财务室，以免造成损失。

32、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。

33、采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。

34、独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费50元，直至小孩14周岁。由学校财务室于每年年底造册，报校长室审批后发放。

35、丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据*有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。

36、在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。

37、校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。

38、基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。

39、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

40、购置固定资产，必须先有批准的购置计画，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

41、凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)後，才予以报销；

42、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。

43、出差期间购买的物品、资料等，需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。

44、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

45、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

46、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

47、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

48、1客服部负责制度的制定；

49、1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。

50、4.1.4财务在每月13日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。

51、4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。

52、4.2.5出租车费一般不予报销，但特殊原因需打出租车时，应事先经部门经理同意方可。

53、5.2.3所属部门按受款人所在部门的名称填写：

54、5.3如填报未符合上述要求，财务部有权要求经办人重新填报。

55、6关于办公用品的采购及维修：

56、定义：3.1快递物品：指员工因工作需要，向外部寄送文件，资料，配件，样品以及其他货品等。（销售仪器和销售试剂的发货除外）

57、1.1快递的接收

58、1.1.3除特殊情况外，如货物中指定的接收人不在，电话通知本人是否接受，同意的可指定委托人代为签收。原则上各部门人员应代收。

59、1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知发出之日起将不再支付快递公司到付付款，公司任何人不得选择到付付款方式，否则造成的耽误损失由经办人承担。

60、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

财务会计制度 40句菁华（扩展5）

——财务票据管理制度 60句菁华

1、5发票的保管。

2、5.2发票印制或领购入库，应履行严格的验收手续。

3、5.4空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章保管；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票。特殊情况确须携带外出的，应报请财务主管和企业负责人批准，并办理相应手续。

4、6发票的使用。

5、6.2发票由指定的人员依据业务部门的销售通知单、收款通知单或实际业务情况据实开具，严禁开具无业务内容的发票。

6、3.2总公司及所属分公司财务部门应建立票据领购、使用登记簿，对领购、使用的每一笔都应该予以登记票据号码、经办人、用途、金额、兑付情况等。

7、4.1出纳人员负责银行结算票据的保管。

8、1集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，*《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

9、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

10、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

11、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

12、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

13、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

14、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

15、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

16、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

17、资本、基金的增减和经费的收支；

18、建立应收款内部管理报告制度。

19、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。

20、各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。

21、收款规定

22、已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时入账。

23、水电费。

24、其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约维修费等；

25、会计报表

26、小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算执行情况报表。

27、小区财务档案应按*《会计档案管理办法》规范要求进行整理、装订、归档。

28、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

29、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；

30、积极配合银行做好对账、报账工作；

31、库存现金超过2000元时必须存入银行。

32、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。

33、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

34、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

35、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

36、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

37、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

38、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

39、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

40、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。

41、弹性原则

42、优化原则

43、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

44、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

45、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

46、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

47、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

48、成本资金管理制度；

49、使用期限超过一年以上；

50、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

51、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

52、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

53、1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

54、3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

55、5会计核算的一般原则

56、5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。

57、6.3银行贷款及融资的管理

58、10营业收入和营业外收支的管理

59、11.4.2提取法定公积金百分之十；

60、13财务电算化管理

财务会计制度 40句菁华（扩展6）

——工地财务管理制度 50句菁华

1、出租车车票，视具体情况报销。

2、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。

3、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

4、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

5、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

6、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其余人员按火车（硬卧）标准报销，紧急情况下，项目经理特批者除外。

7、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

8、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

9、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

10、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

11、临时用工劳务报酬支出

12、6会计人员必须努力钻研业务，及时更新知识，增强职业判断能力，适应工作要求，做到自觉提高职业技能。

13、6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。

14、11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。

15、3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表;(根据税务部门要求，月末30日报成本表，下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。

16、6做好财产清查工作，对于财产清查中发现的盘盈和亏损，及时向主管财务领导汇报，以保证账物相符。

17、7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作，并将传递的票据及时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。

18、2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。

19、4复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会计凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。

20、5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发现问题及时核对，查明原因，违者负激励50元。

21、2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。

22、6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

23、9外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。

24、1严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务印章一般应由以下人员保管:

25、3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的，必须经财务主管领导审批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。

26、2企业内部报销时，(包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出)由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如:借款超过规定时限，(三天、特殊情况一周内)挂个人借款处理。

27、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

28、会计档案不到规定年限，不得销毁。

29、库存管理:公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

30、票据传递:为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

31、公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。

32、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

33、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

34、工程中间结算程序。

35、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

36、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

37、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

38、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

39、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

40、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

41、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

42、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

43、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

44、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

45、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

46、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

47、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

48、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

49、库存现金超过3000元时必须存入银行。

50、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。

财务会计制度 40句菁华（扩展7）

——财务管理制度 50句菁华

1、负责装订、管理会计档案；

2、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

3、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。

4、金融资产后续计量

5、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

6、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证。；

7、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。

8、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

9、3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

10、1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。

11、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持"收支两条线"的原则。

12、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

13、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

14、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

15、产业的置办与调拨

16、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

17、负责会计监交工作。

18、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

19、成本资金管理制度；

20、组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。

21、完成领导交办的其他各项工作。

22、核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。

23、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

24、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

25、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。

26、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

27、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

28、应收帐款的管理：

29、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

30、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。

31、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。

32、各村（场）要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。

33、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

34、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

35、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

36、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

37、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

38、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

39、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

40、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案;

41、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。

42、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。

43、按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。

44、学校供应商货款结算的预审工作。

45、做好员工膳食收费系统的日常工作。

46、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

47、财务印鉴：财务章（xxxx城市建设投资有限公司财务专用章）、法人章（李国华）

48、密码器：xx银行密码支付器

49、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。

50、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

制度